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老师好,我司是集团公司的全资子公司,我司也有子公司,我司出资8千万获得b公司百分之八十股权,出资6000万获得c公司百分之就是股权,我司单体资产一亿,请问我们的合并报表资产额怎么计算!请详解。我的单体和合并长期股权投资额分别怎么计算?请详解!如果我合并报表资产重复计算忘记抵消长投,导致资产总额比实际多了五千万,特别请问这对我的集团公司合并报表尤其是资产有些什么影响?他们是否会全额抵消?谢谢老师

2025-07-10 07:30
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-07-10 07:37

一、单体和合并长期股权投资计算 单体:按实际出资,对b、c投资共8000 + 6000 = 1.4亿元,以成本法核算 。 合并:需抵消对子公司(b、c )的长投,抵消后合并报表中该科目对b、c的长投金额为0 。 二、合并报表资产额计算 先汇总你司(1亿 )、b、c的资产,再抵消你司对b、c的长投(1.4亿 ) ,即合并资产额 = 你司资产+b资产+c资产- 1.4亿(无其他内部交易时 )。 三、漏抵消对集团合并报表影响 你司合并资产虚增5000万,会直接传递到集团合并报表,导致集团资产也虚增5000万 ;集团无法自动修正,需你司重编正确报表,集团再以正确数据合并才能消除误差 。

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职称:注册会计师,税务师

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