请问：我预测全年研发费用为200万（主要是人员人工和其他费用），按照100%加计扣除，可以节约200*25%=50万企业所得税，这个理解正确么？

老师好，案例： 有一家个人独资企业业主是王平，2021年取得营业收入200万，营业成本90万，税金及附加15万(包含已经预缴的个人所得税3万); 销售费用15万; 　　管理费用30万(其中业主王平的工资薪金8万，其他员工的工资薪金20万，业务招待费2万); 财务费用3万; 营业外支出5万，为行政性罚款支出。王平除以上经营所得外，未取得综合所得。 2020年，王平费用减除标准6万元;专项扣除3万，专项附加扣除3.6万元(其中子女教育1.2万，赡养老人2.4万)。 计算： 　　经营所得利润总额=200-90-15-15-22-30-3-5=20万。 　　业务招待费调整： 2×60%=1.2万，200×5‰=1万元，调增=2-1=1万。 　　不允许扣除的项目： (1)业主工资8万; (2)行政性罚款支出5万; (3)个人所得税3万。 　　应纳税所得额 =20+1+8+5+3-6-3-3.6=30.4万; 　　应纳税额 =30.4×30%-4.05=5.07万; 　　应补缴税额 =5.07-3=2.07万。 麻烦看下 这个有没有问题 谢谢

请问，我们公司是高新企业，研发费用可以做加计扣除，比如当年利润100万的话，我们汇算做了研发加计专项鉴证报告，可以加计抵扣50万，实际利润是50万。但是我再第四季度企业所得所预缴的时候，不想直接按100万预缴，做了预提费用，等汇算清缴再去缴纳。（如果直接先交，汇算加计变成又要退税） 可是税审调表不调账，变成我账上挂着预提费用，有什么办法可以解决这个问题吗？

个体工商户王某,2021年度有关经营情况如下:(1)取得餐饮服务收入200万元(不含增值税);发生营业成本140万元;发生税费14万元(不含增值税);发生管理费用25万元;发生销售费用5万元。(2)在成本、管理费用和销售费用中共列支从业人员全年工资28.8万元;在管理费用中列支业主全年工资9.6万元(3)列支职工福利费0.7万元。其中从业人员发生的福利费0.6万元,业主发生的福利费0.1万元,当地上年度社会平均工资4万元(4)当年向业主朋友借款30万元,支付利息费用2万元,同期同类金融机构贷款利息率为4%。(5)管理费用中含业务招待费2万元(6)销售费用中含宣传费1万元(7)累计预缴个人所得税1万元(8)业主符合税法规定的专项扣除、专项附加扣除和其他扣除共计为1.8万元

个体工商户王某,2021年度有关经营情况如下:(1)取得餐饮服务收入200万元(不含增值税);发生营业成本140万元;发生税费14万元(不含增值税);发生管理费用25万元;发生销售费用5万元。(2)在成本、管理费用和销售费用中共列支从业人员全年工资28.8万元;在管理费用中列支业主全年工资9.6万元(3)列支职工福利费0.7万元。其中从业人员发生的福利费0.6万元,业主发生的福利费0.1万元,当地上年度社会平均工资4万元(4)当年向业主朋友借款30万元,支付利息费用2万元,同期同类金融机构贷款利息率为4%。(5)管理费用中含业务招待费2万元(6)销售费用中含宣传费1万元(7)累计预缴个人所得税1万元(8)业主符合税法规定的专项扣除、专项附加扣除和其他扣除共计为1.8万元

个体工商户王某,2021年度有关经营情况如下:(1)取得餐饮服务收入200万元(不含增值税);发生营业成本140万元;发生税费14万元(不含增值税);发生管理费用25万元;发生销售费用5万元。(2)在成本、管理费用和销售费用中共列支从业人员全年工资28.8万元;在管理费用中列支业主全年工资9.6万元(3)列支职工福利费0.7万元。其中从业人员发生的福利费0.6万元,业主发生的福利费0.1万元,当地上年度社会平均工资4万元(4)当年向业主朋友借款30万元,支付利息费用2万元,同期同类金融机构贷款利息率为4%。(5)管理费用中含业务招待费2万元(6)销售费用中含宣传费1万元(7)累计预缴个人所得税1万元(8)业主符合税法规定的专项扣除、专项附加扣除和其他扣除共计为1.8万元。计算应交个人所得税