请问老师，甲单位和乙单位，隶属于A省的办事处的平等的第三方全民所有制企业，乙单位的3名人员，派到了甲单位工作，3名人员的合同是跟甲单位签订的，派到乙单位后，工资在乙单位列示，但是工资社保在甲单位申报，这样就导致甲单位的个税申报的工资总额与账面的不一致。税务让写说明。请问甲单位和乙单位的这样操作是否合理？

您好，这种情况一般开具发票结算比较合适

实操中我很多企业存在这种情况，严谨来说不太合规

请您帮忙写一下正确的操作方法，谢谢您，

比如要签订合同，按照派遣，开票等正确的流程。谢谢您

如果没有劳务派遣资质，可以看看干的什么活，比如干的是建筑服务项目，那么开具建筑服务～劳务费，

也就是干什么活开什么票

就是正常的派到甲单位，参与甲单位的正常工作，就是在甲单位工作，因为甲单位和乙单位都是饭店。

是的，看成给对方做的劳务性质就行

正确的流程：第一步：甲方与乙方签订劳务派遣的合同，第二步：甲方在账面列支这3位人员的费用，按照管理费用-劳务费费用列示，不能按照工资列示，并且需要朝乙方取得劳务派遣的发票，才能在企业所得税汇算清缴前扣除。第三步：乙方将这3名员工的工资在乙单位列示：管理费用-工资，从乙方取得的劳务，作为其他业务收入-劳务派遣收入核算，并开具发票（6%）全额开具，因为工资已在乙方全额列示，只是多缴纳了增值税。请问这样的流程对吧

乙方派遣的三名员工按照工资薪金列示，从乙方取得的收入如果是劳务派遣性质，可以差额征税

这个工资不是管理费用性质，属于其他业务收入成本

由劳务派遣公司代发工资，选择差额计税： 1、全额确认收入： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——简易计税 2、确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减： 借：主营业务成本 应交税费——简易计税 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 3、实际缴纳增值税： 借：应交税费——简易计税 贷：银行存款

给您个劳务派遣分录您参考一下

乙方主营业务成本-工资列示。乙方是酒店，没有劳务派遣的资质，可以差额征税么？

没有劳务派遣资质，不能开派遣发票，

请问实际工作中，两个关联企业相互派人是很正常的情况，按照劳务派遣处理不对么？请问开什么发票呢？

只要业务真实就行，没有劳务派遣资质，看去对方干什么活开具相应业务发票就行，比如去管理企业，开具企业管理类发票

就是财务人员派过去了，还是做财务工作。

那就是企业管理服务就行

劳务派遣：用人单位根据用人需求，选拔、派遣其需求的劳动者到用工单位工作，由用人单位与被派遣劳动者建立劳动关系，用工单位实际使用被派遣员工并向用人单位支付服务费的制度。 借调劳动关系：用人单位通过借调或劳动协议，将劳动者在一定期限内，借调到另一用人单位，接受该单位的指示和管理形成的劳动关系。 财务人员就在甲单位工作2年，2年后还是回到原乙单位（也就是跟财务人员签订合同的原单位），因此财务人员的合同也就没有转到甲单位。

请问老师，实际工作中是借调还是劳务派遣，做账和个税的申报有什么不同么？

您好，母子之间互派人员建议开票处理

劳务派遣需要资质

这样人员关系不动，只是企业之间的合作

3、采取母公司下发派遣人员任职文件，由子公司直接支付工资薪金的模式《青岛国税局2010年企业所得税汇算清缴若干业务问题解答》：（十五）问：母子公司框架下，员工与母公司签订劳动合同，没有与子公司签订劳动合同。由于工作需要，母公司向其子公司派遣员工，母子公司均向派遣员工支付工资及奖金、补贴，其工资及奖金、补贴如何扣除？解答：鉴于母公司与子公司之间存在的特殊关系，员工在母公司与子公司之间经常调配，按照实质重于形式的原则，子公司如能够提供母公司出具的董事会或经理办公会等做出的调配决定及员工名册等充分适当的证据，子公司发放给与其没有订立劳动合同的员工的合理的工资薪金可以税前扣除。”

我给您一个税局关于借调的回复，你可以参考一下，建议走开票处理

甲乙都是全民所有制企业，请问也适用上述的规定吗

您所得税缴纳也是跟企业一样是吗？