子公司注销后，比如在七月份注销了，那么七月份母公司做合并的抵消分录怎么做？

朴老师，您好

您好 你的追问是什么

我现在纠结的点是，注销的公司保留利润表，不保留资产负债表期末数，那么他们的利润勾稽不起来啊？因为母公司做的投资收益并不是子公司的本年利润啊

做了跨年调整的话就勾稽不上

不是跨年调整，公司是在比如2024年10月份注销的，那么2024年10月到11月的合并资产负债表和利润表都是勾稽起来的，那么到2025年资产负债表的未分配利润和利润表的利润能勾稽起来吗？

那这个是可以勾稽上的

那么子公司需要将他的期末未分配利润冲减到零吗？

不注销就不用冲减

子公司在母公司中清算，也就是剔除，那么母公司需要按照子公司持股比例的未分配利润确认投资收益吗？

同学你好 对的 是这样

老师，那么如果母公司收到的银行存款并不是子公司净资产持股比例，这个母公司还需要将差额再做账吗？ 比如子公司银行存300，实收资本100，未分配利润200 而母公司做账是借:银行存款150 贷:长投100 投资收益50 这样母公司还需要再针对子公司剩余净资产做账吗？

处置部分股权但未丧失控制权：个别报表无需再处理剩余净资产，合并报表后续按权益性交易调整； 处置部分股权且丧失控制权：个别报表剩余股权若权益法核算，需追溯调整（如补记子公司净损益影响）；合并报表要重估剩余股权公允价，转其他综合收益等； 全部处置：个别 / 合并报表都不再处理子公司净资产，直接终止确认长投。

但是前面您也说子公司未分配利润，母公司需要按照持股比例做投资收益，这样不是矛盾吗？

不矛盾，核心在于核算场景和时点不同： 你之前问题中 “母公司收到银行存款 150” 是处置股权时的账务处理，此时按处置价款与长投账面价值的差额确认投资收益，针对的是 “处置行为” 本身； 而 “按持股比例确认子公司未分配利润对应的投资收益”，是持有股权期间（未处置时），母公司按权益法或成本法（合并报表时调整）对被投资单位实现的净利润份额确认的收益，针对的是 “经营成果归属”。 两者分属不同业务环节（持有 vs 处置），逻辑不冲突

那么公司清算了，后面的按照持股比例计算未分配利润是不是就不在做了