演示账套

我是小微企业，2024年汇算清缴亏损了3万4，现在税务要求把账调平，那我需要更正利润表和资产负债表吗？应该怎么调？调哪几个表？请老师指点一下，

2025-07-11 10:07

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-07-11 10:08

1. 需不需要改报表？如果是账做错了（比如收入少记、成本多摊）→ 改账后必须更正利润表、资产负债表，让报表反映真实数据；如果是税会差异（比如招待费超标、折旧差异）→ 不用改财务报表，只在汇算清缴申报表调增 / 调减就行，财务账保持真实。 2. 怎么调？情况 1：账务错误导致亏损不实（比如漏记收入、多计费用）先改账：用以前年度损益调整科目补记 / 冲销错误，涉及所得税的还要调整应交税费；再改表：利润表重算 “营业收入、成本、利润”，资产负债表调对应 “资产、负债、未分配利润”，保证表间平衡。情况 2：合规税会差异（比如税法不认的费用）不用改财务账！直接在汇算清缴表填纳税调整项目（如业务招待费调增），让应纳税所得额和账面利润有差异，这是正常操作，别乱改报表。 3. 关键提醒别为了 “调平” 硬改真实亏损！先和税局沟通清楚要求（是改错账，还是误解亏损合理性），真实亏损是合法的，乱调反而有风险。