老师好，税务局要求退18年的预缴所得税，我们不想退税，想把利润调整一下，看了一下汇算清缴报表，亏损是12万，全部是因为加计扣除15万多，所以才是负利润，需要退税，平时没有享受加计扣除所以预缴税了，这样我们怎么调表才可以不退税我们是高薪企业

如果 22 年亏损 10 万，23 年盈利 10 万，这种情况下是否需要缴纳企业所得税，需要看这两年的亏损和盈利是否存在税务上可弥补的关系，以及是否有其他特殊规定。根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。” 也就是说，企业可以用税前所得弥补以前年度（以前五年）的亏损。在这个例子中，22 年的亏损可以用 23 年及以后年度的盈利来弥补。如果弥补 22 年的亏损后，23 年没有盈利或者盈利不足以弥补完亏损，那么 23 年不需要缴纳企业所得税；如果弥补完亏损后还有盈利，就需要对盈利部分缴纳企业所得税。至于你提到的 23 年所得税预缴时交了 500 多元的税，年度汇算清缴时发现是亏的，这种情况下如果不想退税而做纳税调增，并不一定会导致以前的亏损不能在下一年使用。纳税调增是指在企业所得税年度汇算清缴时，对一些不符合税法规定或者会计处理与税法规定不一致的项目进行调整，以确定应纳税所得额。以前年度的亏损能否继续在以后年度使用，主要还是看是否符合企业所得税法中关于亏损结转的规定。通常情况下，只要没有超过规定的结转年限（最长五年），以前年度未弥补完的亏损仍然可以在以后年度进行弥补。

2024-07-19

快账用户2265 追问 2020-09-13 15:31

研发费用基本都是申报过的可扣除的工资，调不了，可以调工资吗？

齐红老师解答 2020-09-13 15:35

可以的，这个调整工资，调整其他的期间费用都是可以的

快账用户2265 追问 2020-09-13 15:36

工资都申报了，再调整不大好吧，可以调成本吗？

齐红老师解答 2020-09-13 15:49

申报和你税前扣除是两回事。你这调整的指会计上实际发生，税法上不扣除的部分。

快账用户2265 追问 2020-09-13 15:52

明白您的意识，但是工资一般都是据实申报吧，除非你承认自己虚报工资了

齐红老师解答 2020-09-13 15:56

那您调整成本或其他期间费用都是可以的。这里你的调整，可直接和税局说，不想退税做的调整。税局通常也是要求企业这样处理的。

快账用户2265 追问 2020-09-13 15:57

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2020-09-13 15:57

不客气，祝你工作愉快。

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