演示账套

去年多提费用1万多，今年汇算清缴前没有把它冲销，7月份可以直接冲销费用吗管理费用做一笔负数，还是需要通过以前年度汇算清缴科目？不涉及到交税，目前新店一年投入设备比较大，还没有利润，预计两年才能有收益

2025-07-11 11:15

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-07-11 11:18

适用《小企业会计准则》：由于《小企业会计准则》采用未来适用法，对于不重大的前期差错，可以不进行追溯调整，直接调整当期损益。因此，如果企业适用《小企业会计准则》，可以直接在 7 月份冲销费用，将管理费用做一笔负数，会计分录为 “借：管理费用（负数），贷：相关科目”。适用《企业会计准则》：根据《企业会计准则》相关规定，对于前期差错，应采用追溯重述法进行更正，除非确定前期差错累积影响数不切实可行。去年多提费用属于前期差错，应通过 “以前年度损益调整” 科目进行调整。会计分录为 “借：相关科目，贷：以前年度损益调整 — 管理费用”，然后将 “以前年度损益调整” 科目余额转入 “利润分配 — 未分配利润”，即 “借：以前年度损益调整，贷：利润分配 — 未分配利润”。