老师，23年多计提了几百元的借管理费费用(工会经费)，贷其他应付，今年调整，一是直接通过当期损益调整；二是通过以前年度损益调整(如涉及退税还需要做一笔所得税分录)，那老师这两种方式，对填报汇算清缴的科目影响分别是哪样的？就是这样不用的方式去处理，汇算清缴填报时是有什么不同？哪些科目发生变动？我如果通过以前年度损益调整，那我还要同时计算应补交的所得税金额入账是吧？

汇算清缴的时候，职工薪酬明细表里面有工会经费在这里面，实际金额、税收金额里面减去，这个多计提的。

明白了，但我所得税是总公司分配得，我现在昨晚这笔分录 ，那对于所得税， 借 以前年度损益调整 贷 应交税费-应交所得税 这个分录 不好计算金额 记账怎么办？还是也计算出来，但是产生应补缴部分就直接缴纳就行？

1号，那你补税的时候确定了之后再做。

还有老师，但凡通过以前年度损益调整的，它在财务软件里是直接在入账当期影响报表未分配利润是吧，而汇算清缴时，和财报里的未分配利润怎么勾稽关系起来呢？

是的，对的，你申报的年财务报表还是和第4季度一样。

意思是，我现在2月先做这个工会经费的以前年度损益调整分录，等到4月我做完汇算清缴着以前所需调增调减事项 一起 产生的应补应缴所得税，再来做这笔和所得税相关的分录？ 借（贷） 以前年度损益调整 贷（借） 应交税费—应交所得税 ？

可以的，可以这么做。

申报的年财务报表还是和第4季度一样。我明白了，就是账载金额全部的收入，成本费用还是按第4季度去填报，税收金额则是按调增调减后实际可扣除得金额填列，这样最终自己带出调增调减金额就好了是吧？ 那通过以前年度损益调整影响的未分配利润只是体现在当年得报表里。

是的，对的，是这么做的。

汇算清缴完当月财务软件里的未分配利润是等于截止去年12月得未分配利润（+-）今年截止当前通过以前年度损益调整科目产生的金额及（+-）今年当期前几个月产生得未分配利润是吗？

对的是的，是这么做的。

那老师，如果这个工会经费我通过当期损益调整，是哪里会不一样呢？或者哪里得勾稽关系会对不上？

你好，职工薪酬明细表，实际金额、税收金额、账载金额都是一样的。

明白了，那就是通过以前年度损益调整，汇算清缴时账载金额是入账得金额，实际金额、税收金额里面则减去这个多计提的工会经费。 如果直接计入当期损益，汇算清缴时，这账载金额、实际金额、税收金额都是未减去多计提金额前的金额是吧？