演示账套

一个全资子公司注销了，把债权债务转移给一个分公司这个怎么账务处理呢

2025-07-11 11:36

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-07-11 11:41

子公司：转移债权：借 “其他应收款 - 分公司”，贷 “应收账款 / 其他应收款”（原债权科目）转移债务：借 “应付账款 / 其他应付款”（原债务科目），贷 “其他应付款 - 分公司” 完成转移后，清算注销，将全部科目结平（如资产处置、权益清零等，需结合实际清算流程）分公司：接收债权：借 “应收账款 / 其他应收款”（对应债权科目），贷 “其他应付款 - 子公司” 接收债务：借 “其他应收款 - 子公司”，贷 “应付账款 / 其他应付款”（对应债务科目）母公司：核销对子公司长期股权投资：借 “投资收益 / 未分配利润” 等，贷 “长期股权投资 - 子公司” 调整内部往来（若有）：将对子公司往来，重分类为对分公司往来，如借 “其他应收款 - 分公司”，贷 “其他应收款 - 子公司”

快账用户8858 追问 2025-07-11 15:44

子公司注销了（资产1200万，负债800万，所有者权益300万：实收资本700，未分配利润负400万，本年净利润负100万），现在母公司怎么做账

齐红老师解答 2025-07-11 15:46

确认子公司清算后净资产子公司注销时所有者权益为 300 万元（实收资本 700 万 - 未分配利润 400 万），即净资产 300 万元。假设母公司全额持股（持股比例 100%）若母公司对该子公司的长期股权投资账面余额为 700 万元（与实收资本一致）：借：银行存款 / 资产（实际收回的剩余资产，若全部分配则为 300 万）投资收益 400 万元（700 万 - 300 万，差额确认为损失）贷：长期股权投资 700 万元关键说明若母公司持股比例非 100%，按持股比例计算应享有净资产份额，与长期股权投资账面余额的差额计入 “投资收益”。实际收回资产可能少于 300 万（如存在清算费用、债务清偿差异等），需按实际收回金额调整 “投资收益”。