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收到税局退个人所得税手续费如何做账?

2025-07-12 10:23
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-07-12 10:24

你好,这个你打算公司留着还是给回员工

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快账用户3178 追问 2025-07-12 10:24

公司留着的

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快账用户3178 追问 2025-07-12 10:25

是那个代扣代缴手续费

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齐红老师 解答 2025-07-12 10:27

你好,你借银行存款,贷其他业务收入,应交税费应交增值税。

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快账用户3178 追问 2025-07-12 10:27

增值税是多少?

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齐红老师 解答 2025-07-12 10:27

你好,这个是6%的税率了。

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快账用户3178 追问 2025-07-12 10:50

直出营业外收入可以吗?

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齐红老师 解答 2025-07-12 10:52

你好,这个不是很规范了。

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相关问题讨论
你好,这个你打算公司留着还是给回员工
2025-07-12
借:银行存款
贷:营业外收入
应交税费
2025-07-12
退手续费 借:银行存款 贷:其他收益/其他业务收入         应交税费-应交增值税 (税率:小规模是1%,一般纳税人6%) 其他业务收入=收款金额÷(1%2B税率) 奖励办税员 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款 借:管理费用-工资 贷:应付职工薪酬-工资 申报时奖励的工资从其他扣除里边减去
2024-04-07
您好,根据《财政部 国家税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代缴代收代征税款手续费管理的通知》(财行 2019年第11号)文规定,“三代”单位所取得的手续费收入应单独核算,计入本单位收入,用于与“三代”业务直接相关的办公设备、人员成本、信息化建设、耗材、交通费等管理支出。即代扣代缴个税取得的税务机关返还的手续费,一般用于提升办税能力、奖励办税人员,或用于代扣代缴工作的管理支出。 账务处理: 账务上,企业取得的个税手续费返还收入应单独核算,计入“其他收益”。 收到个税手续费返还时: 借:银行存款 贷:其他收益/营业外收入 应交税费——应交增值税(销项税额)/应交税费——应交增值税 对于实行小企业会计准则的企业,没有设置“其他收益”的,可计入到“营业外收入”,小规模纳税人,应纳增值税计入“应交税费——应交增值税”。 将个税手续费奖励给办税人员: 借:管理费用/财务费用等 贷:银行存款 税务处理: 增值税方面,纳税人取得代扣代缴手续费属于提供“经纪代理服务”,对于一般纳税人而言,适用6%的税率,对于小规模纳税人而言,适用3%征收率(注意阶段性减免税政策,3%减按1%征收,以及季度应税销售额不超过45万元的,免征增值税的优惠政策)。 举例:某公司(一般纳税人)2021年为员工代扣代缴个税税款总额为30万,则该公司可以申请取得30×10000×2%=6000元的手续费返还,涉及增值税销项税额为6000×6%=360元。 企业所得税方面,根据《企业所得税实施条例》的规定,企业收到的手续费应计入收入总额,并按规定计算缴纳企业所得税。
2022-04-12
借银行存款 贷营业外收入 应交税费应交增值税销项。
2021-05-11
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