老师，我们是小规模，2024年的房费计提的是10000，实际上是15000，因为我们一直没有付款，对方也没有给开票，今年5月才付的款，票也是今年五月才开的，现在账怎么调整呢，

您发， 2024年应计提房租15,000元（原计提10,000元需补提5,000元），2025年付款时：①冲销原计提 借：以前年度损益调整10,000 贷：其他应付款10,000；②补提差额 借：以前年度损益调整5,000 贷：其他应付款5,000；③实际支付 借：其他应付款15,000 贷：银行存款15,000；④结转损益 借：利润分配-未分配利润15,000 贷：以前年度损益调整15,000；税务处理需确保15,000元在2024年度税前扣除（如果汇算清缴已完成需更正申报）。

老师，当时汇算清缴的时候是扣了10000，相当于少扣了5000，汇算清缴不调整可以不，我们是新公司，是亏损的

 您好，如果2024年汇算清缴已按10,000元扣除且公司当年亏损，可不调整汇算清缴（因不影响税款），但需在账务上补做调整分录：2025年支付时 ①借：以前年度损益调整5,000 贷：其他应付款5,000（补提2024年少计费用）；②借：其他应付款15,000 贷：银行存款15,000（实际支付）；③借：利润分配-未分配利润5,000 贷：以前年度损益调整5,000。税务层面因公司亏损不用补税，但需留存租赁合同等资料备查。

老师，那实际是房费和物业费都在一起交的，但开票的时候开的是物业费，这可以不

 您好，实际支付15,000元（含房费%2B物业费）但发票全开为物业费时，应按租赁合同拆分费用（如房租12,000%2B物业费3,000），2024年已计提房租10,000元则需补提差额2,000元：借：以前年度损益调整2,000 贷：其他应付款2,000，2025年付款时：借：其他应付款12,000%2B管理费用3,000 贷：银行存款15,000，结转损益：借：利润分配-未分配利润2,000 贷：以前年度损益调整2,000；税务处理需确保房租12,000元凭租赁合同在2024年税前扣除（亏损企业可不调整汇算），物业费3,000凭发票在2025年扣除，需留存合同备查以应对发票品目不符的税务风险。

老师，我刚沟通了，我们的费用就是物业费，那就把去年的的房费冲回，今年直接做以前年度损益调整，直接做15000可以不，这样汇算清缴也不需要调整对吗？

 您好，如果15,000元均为物业费，直接冲回去年错误计提：借：其他应付款10,000 贷：以前年度损益调整10,000；今年付款时：借：以前年度损益调整15,000 贷：银行存款15,000；结转差额：借：利润分配-未分配利润5,000 贷：以前年度损益调整5,000。税务按15,000元物业费在2025年扣除（需2025年发票），去年汇算清缴需调增10,000元（亏损企业无影响），保留物业合同备查。

老师，我们执行的小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目，可以直接补提，计入当前损益不

您好，这个金额不少呢，没 有这个科目，直接用未分配利润科目也是可以的

分录怎么写哈，