老师，我司与A租客签订的租赁合同是6月到期，但是租客提前退租了，4-6月都没有再付租金，6月开始我司租给了B租客，请问4-6月我司应该如何申报房产税？

即使与A租客的签订合同的租赁期是到2025年6月，但是A租客提前退租了，只要我司4-6月没收到A租客的租金，就要按照房产余值缴纳房产税吗？

对的，理解完全正确， 税法就是这样规定的，虽然，合同期表面上没到，但是，提前退租了，也就说明  合同期结束了，在这种情况下，按照房产余值 交纳房产税， 如果觉得我说的还是不太理想，你可以明天上班后给税局再次确认一下。

好的，那由于A租客提前退租了，之前交的押金我司不退还了，账务处理应该怎么做？税务上应该怎么做？

同学你好，当作是你家的营业外收入处理， 要交企业所得税

那需要缴纳增值税吗？

需要的缴纳的增值税的。

押金转为营业外收入了，为什么还需要缴纳增值税？

这是增值税法的规定。不归还的押金也属于租金收入 要进行增值税的申报， 另外 不是只有计入 主营业务收入才计算增值税。 比方说 固定资产报废出售 也是营业外收入。也的交增值税

我司是小规模纳税人，不退还的押金5400元怎么计算增值税呢？

和原来租金税率一样的。 比方说5%

不退还的租金缴纳的增值税=5400/1.05*0.05？

那就是借：其他应付款5400，贷：营业外收入5142.86，销项税257.14？