演示账套

采购业务个销售业务开普票，专票，小规模纳税人，一般纳税人做账还是不清楚

2025-07-14 12:34

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-07-14 12:35

一、采购业务（花钱买东西） 1. 一般纳税人取得专票：进项税额可抵扣，需单独核算。借：原材料 / 库存商品等（不含税金额）应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（专票上的税额）贷：银行存款等（价税合计）取得普票：进项税额不可抵扣，全额计入成本。借：原材料 / 库存商品等（价税合计）贷：银行存款等 2. 小规模纳税人无论取得专票还是普票：进项税额均不可抵扣，全额计入成本。借：原材料 / 库存商品等（价税合计）贷：银行存款等二、销售业务（卖东西收钱） 1. 一般纳税人开具专票或普票：均需按适用税率（如 13%）计算销项税额，税额单独核算。借：银行存款等（价税合计）贷：主营业务收入等（不含税金额）应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（售价 × 税率） 2. 小规模纳税人开具专票或普票：按征收率（如 3%）计算应纳税额，直接计入 “应交税费 —— 应交增值税”（无销项 / 进项明细）。借：银行存款等（价税合计）贷：主营业务收入等（不含税金额 = 价税合计 ÷(1 %2B 征收率)）应交税费 —— 应交增值税（税额 = 不含税金额 × 征收率）