24年多暂估了成本，在25年汇算清缴时已调增纳税了，今年账务怎么处理，小企业会计准则（去年暂估时：借：主营业务成本，贷：应付账款——暂估）

老师，冲减后好像当期的成本就减少了，因此导致有利润那今年得再交一次税吗

你好，这个正规的做法是应该去去年12月的时候冲减，然后再冲减后的数据来做汇算清缴。

那现在如何调整呢，去年没有冲减只在汇算时调增了

你好，你可以直接冲减，然后汇算再调本年度的成本。

意思等明年汇算的时候把这部分调减？

你好，是的，就是这样理解。

老师，意思不可以用这种调吗（借 利润分配~未分配利润 红字 贷 暂估 红字）

你好，也可以的，操作没问题。

小企业会计准则也可以用这种咯，这个好像有点类似追溯调整法

老师，这样调整出来资产负债表和利润表勾稽不一致是正常的吗

你好，可以的。操作是没问题的 这个不一致很正常了。 你分红啊或者调整损益啊都会导致有差异。这是正常的。

这个需要在报表后批注吗，如果老板问起跟他说是正常的就可以是吧

你好，是的。这个你可以批注。老板问你可以解释给他听

老师，这个批注有模板吗，还是就简单说下因调整多余暂估产生的差异

你好，这个没有模板。企业自己说明就行。

只要表述清楚了就可以

噢噢，好的，通过利润分配科目调整或者明年调减，都是不用去改动去年的报表嘛？

你好，去年你已经调过了不用再去改了。

老师，那如果老板不同意有差异这种调法，金额比较大明年汇算调减会有影响吗，我看有的说调减会有风险