公司24年缴企业所得税798394.04元，24年已计提到所得税费用中，25年除纳税调增外应退税784530.41元，在电子税务局申请了抵扣1季度增值税、附加税、企业所得税，请问这样跨年的会计分录

没有做任何处理

你好那你应该先做这个 借:应交税费--应交企业所得税 贷:以前年度损益调整 同时结转以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润

老师：没有以前年度损益调整这个科目，那该计哪？

你好，你直接用利润分配-未分配利润就可以了。

原来交的企业所得税是798394.04，后来退的784530.41，差额13863.63是调增后的应交企业所得税，做分录时是按实际退税的784530.41做分录是吧，差额13863.63是本就该交的所得税，就不用管他，让他留在原来的所得税费用里，是这样吗？

你好，是的。就是这样了。

老师，请帮忙看看会计分录对不对，红线框起来的科目是不是用对了呢？