老师好，房地产开发企业，转让土地，土地增值税，哪些成本费用可以扣除

土地增值税的扣除项目主要包括以下几项：
1、取得土地使用权所支付的金额：这是指纳税人为获取土地使用权所支付的所有相关费用。
2、开发土地和新建房及配套设施的成本：这包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费以及开发间接费用等。
3、房地产开发费用：指与房地产开发项目相关的销售费用、管理费用、财务费用。其中，财务费用中的利息支出如果能按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除，但最高不得超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用则按上述成本费用之和的一定比例（通常为5%或10%）计算扣除。
4、旧房及建筑物的评估价格：如果转让的是旧房及建筑物，则需根据政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格来计算。
5、与转让房地产有关的税金：包括营业税（营改增后为增值税）、城市维护建设税、印花税以及因转让房地产交纳的教育费附加等。
6、财政部规定的其他扣除项目：例如，对于从事房地产开发的纳税人，可以按上述第1至第2项规定计算的金额之和加计20%的扣除。

2025-07-28

2016年5月1日营改增后，纳税人转让不动产土地增值税的计税方法与营改增之前一样，其应纳土地增值税额=增值额*适用税率-扣除项目金额*速算扣除数，只是因为营业税是价内税、增值税是价外税，所以在收入确认、税金扣除等方面略有差异。营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。计算土地增值税的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税。应纳土地增值税额=增值额*适用税率-扣除项目金额*速算扣除数，因为增值额=计税收入-扣除项目金额，所以我们在计算土地增值税时，关键是确定扣除项目金额。

2020-01-06

您好，这个是可以的，可以

2022-07-22

房地产开发企业老项目出售土地转让权可差额计税，适用 5% 征收率。依据《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》，一般纳税人转让 2016 年 4 月 30 日前取得的不动产（不含自建），选择简易计税方法时，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为销售额计税。土地成本中政府返还安置成本通常应冲减土地成本。根据《土地增值税清算管理规程》等相关规定，纳税人为取得土地使用权所支付的地价款，应以实际支付土地出让金减去因受让该宗土地政府以各种形式支付给纳税人的经济利益后予以确认。各地也有相关具体规定，如苏地税规〔2012〕1 号、大地税函〔2008〕188 号等均有类似要求

2025-07-23

您好，是的，房地产企业有一项特别的10%的加计扣除

2020-08-18