非房地产企业在转让土地使用权时，计算缴纳土地增值税有哪些可以扣除的项目？

2016年5月1日营改增后，纳税人转让不动产土地增值税的计税方法与营改增之前一样，其应纳土地增值税额=增值额*适用税率-扣除项目金额*速算扣除数，只是因为营业税是价内税、增值税是价外税，所以在收入确认、税金扣除等方面略有差异。营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。计算土地增值税的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税。应纳土地增值税额=增值额*适用税率-扣除项目金额*速算扣除数，因为增值额=计税收入-扣除项目金额，所以我们在计算土地增值税时，关键是确定扣除项目金额。

2020-01-06

非房企转让商品房的土地增值税扣除项目主要包括以下几个方面：一、取得土地使用权所支付的金额 1.这是指为取得土地使用权而实际支付的地价款（土地出让金、土地转让费等）。 2.还包括按国家统一规定缴纳的有关费用，如登记、过户手续费等。二、房地产开发成本 1.土地征用及拆迁补偿费：包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。例如，对原土地上建筑物、构筑物的拆迁补偿费用。 2.前期工程费：包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。如进行地质勘察产生的费用。 3.建筑安装工程费：指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费，以自营方式发生的建筑安装工程费。即建造商品房实际发生的建筑施工费用等。 4.基础设施费：包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。例如小区内铺设供水管道的费用。 5.公共配套设施费：包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。如小区内的幼儿园、公共停车场等设施的建设费用。三、房地产开发费用 1.财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的：允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用（管理费用、销售费用等），按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的 5%以内计算扣除。 2.凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的：房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的 10%以内计算扣除。四、与转让房地产有关的税金 1.主要包括在转让房地产时缴纳的城市维护建设税、印花税（房地产开发企业印花税不得单独扣除，非房企可以扣除）。因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。五、其他扣除项目对从事房地产开发的非房企，可按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和，加计 20%的扣除。

2024-08-07

你好；是的。这些是可以减去的

2022-06-06

土地增值税的扣除项目主要包括以下几项：
1、取得土地使用权所支付的金额：这是指纳税人为获取土地使用权所支付的所有相关费用。
2、开发土地和新建房及配套设施的成本：这包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费以及开发间接费用等。
3、房地产开发费用：指与房地产开发项目相关的销售费用、管理费用、财务费用。其中，财务费用中的利息支出如果能按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，允许据实扣除，但最高不得超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用则按上述成本费用之和的一定比例（通常为5%或10%）计算扣除。
4、旧房及建筑物的评估价格：如果转让的是旧房及建筑物，则需根据政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格来计算。
5、与转让房地产有关的税金：包括营业税（营改增后为增值税）、城市维护建设税、印花税以及因转让房地产交纳的教育费附加等。
6、财政部规定的其他扣除项目：例如，对于从事房地产开发的纳税人，可以按上述第1至第2项规定计算的金额之和加计20%的扣除。

2025-07-28

非从事房地产开发企业的土地增值税允许扣除项目包括：取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用以及转让房地产有关的税金等。

2024-02-27