在计算企业所得税扣除时，1. 比如一般纳税人卖一套房含税价是109万，那么在企业所得税汇算清缴时可以扣除的是多少钱是，扣除的限额是109*5%还是100*5%？2.比如说扣除的限额是5万元，收到的专用发票是6万（3%税率），应该调增的是6/(1+3%)-5,还是6-5，需要价税分离吗？

甲企业为居民企业，企业所得税税率25%，2019年度有关经济业务如下：（1）2019年度，企业利润总额为10000万元，其中：营业收入6000万元，国债利息收入50万元；（2）全年实发合理工资、薪金总额100万元，实际发生职工教育经费1.5万元、职工福利费15万元、工会经费3万元。按税法规定，准予应纳税所得额前扣除的教育经费、职工福利费和工会经费是工资总额的8%、14%和2%的比例。（3）与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；（4）行政罚款支出50万元。没有其他纳税调整事项要求：（单位：万元）（1）计算企业应纳税所得额时，准予扣除职工福利费是多少？（2）计算企业应纳税所得额时，准予扣除的教育经费和工会经费是多少？（3）计算企业应纳税所得额时，准予扣除业务招待费是多少？（4）采用调整法，计算企业应纳税所得额（5）计算应交企业所得税并写出会计分录。

在计算企业所得税扣除时，1. 比如一般纳税人卖一套房含税价是109万，那么在企业所得税汇算清缴时可以扣除的是多少钱是，扣除的限额是109*5%还是100*5%？2.比如说扣除的限额是5万元，收到的专用发票是6万（3%税率），应该调增的是6/(1+3%)-5,还是6-5，需要价税分离吗？

(3)管理费用1000万元(含招待费40万元，办公室房租72万元，租期2年，起租日为2018年9月1日)(4)营业外支出15万元，是反购销合同向供货方支付的违金(5)当年计提坏账准备金额2.5万元。(6)企业已预缴税款150万元要求:(1)计算该企业所得税前可扣除的销售费用。(5分)(2)计算该企业所得税前可扣除的管理费用。(6分)(3)计算该企业应纳税所得额。(5分)(4)计算该企业应纳的所得税额。(5分)(5)计算该企业2018年度应补的所得税额。(5分)

要求： （1）计算该企业2021年度的应税收入总额。 （2）分析该企业有哪些项目准予在税前扣除？准予在税前扣除的各项目分别是多少？ （3）计算该企业2021年度的应纳税所得额。 （4）计算该企业2021年度的应纳企业所得税额。 （5）计算该企业2021年度汇算清缴时应退补的所得税额。

某居民企业2019年的经营业务如下（1）取得销售收入2500万元（2）发生销售成本1100万元（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元），财务费用60万元（4）销售税金160万元（含增值税120万元）（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）（6）已经计入成本、费用中的实发工资总额为150万元，拨缴职工工会经费3万元、职工福利费23万元、职工教育经费5万元。计算：（1）该企业2019年度会计利润总额是（）万元。（2）广告费扣除限额是（）万元，其调整额是（）万元。（3）业务招待费扣除限额是（）万元，其调整额（）万元。（4）公益性捐赠支出扣除限额是（）万元，其调整额是（）万元（5）工会经费扣除限额为（）万元，职工福利费扣除限额为（）万元，职工教育经费扣除限额为（）万元，三项经费调整额合计数为（）万元。（6）应调增所得额共计（）（7）该企业2019年度应纳税所得额为（）万元（8）该企业2019年度应缴纳的企业所得税为（）