劳务费发票比如在7月发票不给开了钱已经支付出去了，也申报个税了，在这个月借管理费用贷银行存款，9月份发票又给开来了，那收到发票该怎么做。还是在7月先做暂估借管理费用贷应付账款暂估款，发票来到冲暂估，但是这样做那钱已经支付出去就不能做借管理费用贷银行，那该怎么做

您好，7月支付劳务费未收到发票且已申报个税，先暂估费用，做分录：借 管理费用-暂估 ，贷 应付账款-暂估 ；支付款项时，做分录：借 预付账款 ，贷 银行存款 。9月收到发票后，先冲回暂估，分录为借 应付账款-暂估 （红字），贷 管理费用-暂估 （红字）；再按发票金额入账，如果为专票且可抵扣，分录是借 管理费用 、借 应交税费-应交增值税（进项税额） ，贷 预付账款 。要注意暂估金额应接近实际金额，收到的发票需合规，如果实际发票金额与暂估有差异，税务申报时要相应调整。

劳务人员比较多，有些人是开不来发票钱已经支付，比如支付出去20万也已经申报个税，过几个月有几个人又给开来了一点比如1万，那该怎么做，刚支付出去借管理费用贷银行存款，还是借管理费用贷暂估？但是有些发票大部分都是开不来能开来的可能比较少

 您好，支付劳务报酬时，若部分劳务人员当时无法提供发票，但钱已付且已申报个税，可直接做“借：管理费用 - 劳务费 20 万，贷：银行存款 20 万”分录。企业所得税汇算清缴时，无发票部分不能税前扣除，需纳税调增。 几个月后收到 1 万发票，账务上无需红冲原分录，将发票附在对应凭证后即可。税务上，这 1 万发票可在汇算清缴时税前扣除，剩余 19 万无票部分仍需调增。 劳务费用不建议用“暂估”，支付时先计费用，后期按发票情况做税务调整。要确保个税申报数据与支付金额一致，记录好费用及发票情况，尽量让劳务人员提供发票，降低风险、增加扣除。后续再取得发票，按相同方式在取得当年调整。

比如个税在7月申报，10月才开进来发票，那放在7月凭证后面吗？那不是又要重新装订了好麻烦，有没有什么办法不用拆凭证？

 您好，一般来说最好把发票附在对应业务发生月份的凭证后，也就是7月凭证后，但重新装订确实麻烦。有个办法，你可以把10月开的发票单独装订成册，然后在7月凭证那注明发票存放在10月装订册的位置，比如“此笔业务发票见10月第X册凭证第X页”。这样既不用拆7月凭证，之后查账也能快速找到发票。

可以单独装订一个凭证吗？也不附在10月凭证后面，就是单独放在一起注明是几月份开来的发票这样可以吗