演示账套

老师：卫生院上年医保DIP结算了，之前分录做为以前年度盈余调整。现是不是应该调整为结算差额，如何写分录呢

2025-07-31 20:41

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2025-07-31 20:44

假定原分录为：
借：以前年度盈余调整 X元
贷：银行存款/零余额账户用款额度 X元

?? 冲销分录（红字）：

借：以前年度盈余调整 X元（红字）
贷：银行存款/零余额账户用款额度 X元（红字）

齐红老师解答 2025-07-31 20:45

按结算差额重新入账
?需先判断结算方向：

情形一：医保机构需补付医院款项（医院应收增加）
（例：系统显示应收总额 > 已收预付款）

借：应收医疗款——XX医保办 Y元
贷：事业收入——医疗收入 Y元
同时补记应缴财政专户部分（若有）：
借：事业收入——医疗收入 Z元
贷：应缴财政专户款 Z元

情形二：医院需退还医保机构款项（医院负债增加）
（例：系统显示应收总额 < 已收预付款）

借：事业收入——医疗收入 M元
贷：应付账款——XX医保办 M元
实际退款时：
借：应付账款——XX医保办 M元
贷：银行存款/零余额账户用款额度 M元