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有两个问题:1、第一、第二个20%代表什么,为什么要乘两次?2、横线部分代表什么意思?我理解的就是(10000+100)×20%

有两个问题:1、第一、第二个20%代表什么,为什么要乘两次?2、横线部分代表什么意思?我理解的就是(10000+100)×20%
2025-08-02 09:20
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-08-02 09:24

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

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齐红老师 解答 2025-08-02 09:26

您好,2021年底有500万暂时性差异,500*20%=100万,这是未来要多交的税。第二个20%也是税率,用来算当期要交的税。2021年应纳税所得额是9500万,9500*20%=1900万,这是今年实际要交给税务局的税。两次都用20%,但第一次算负债,第二次算当期税款。 2.横线部分是算2021年要交税的利润。会计利润10000万,会计折旧500万,税法折旧1000万,税法多扣了500万折旧,所以10000-500=9500万。咱理解的10000%2B100是错的,因为100是递延所得税负债,不是调整利润的数,调利润只看折旧差500万。

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快账用户2526 追问 2025-08-02 10:31

计算应纳税所得额的时候,都是用利润减去差异吗?有时候分不清这里该加还是该减

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齐红老师 解答 2025-08-02 10:35

 您好,税法让多扣就减,让少扣就加 比如会计折旧500万,税法允许扣1000万(多扣500万),那就在会计利润基础上减500万(因为税法让你多抵税了)。反过来,如果会计扣800万,税法只让扣500万(少扣300万),那就要加300万(因为税法让你少抵税了)。 税法比会计多扣的费用就减,少扣的费用就加,这样就能算出正确的应纳税所得额了。

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