付县工会书画大赛奖金12万无发票，1、可需要工会开收据，2、所得税汇算清缴需要调整吗？3、公司利润负数大于12万不调整可以吗？

某家电生产企业为居民企业，2018年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润830万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：（1）期间费用中广告费450万元，业务招待费15万元，研发费用20万元。（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算。（1）广告费用的纳税调整额。（2）业务招待费的纳税调整额。（3）对外捐赠的纳税调整额。（4）研发费用的纳税调整额。（5）三项费用的纳税调整额。（6）税收滞纳金的纳税调整额。（7）该企业应纳税所得额。（8）年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。4、有一中国公民王某，2019年10月取得收入如下：

老师： 我公司22年会计利润18万，没有纳税调整事项。弥补以前年度的亏损10万元后，23年1月份需要缴纳企业所得税。 公司12月份做利润分配计划，需要分配16万元，且股利实际于明年5月份发放。但明细账上“未分配利润”为负的四十万左右，利润分配为负数，可以做利润分配吗？

资料:芙蓉公司执行《小企业会计制度》，2020年企业会计报表利润为20万元，未作任何项目调整，已按25％的所得税率计算缴纳所得税5万元。年终汇算清缴时，委托税务师事务所进行税收审查，注册税务师经查阅有关账证资料，发现如下问题：(1)企业“长期借款”账户中记载向其他企业借款50万元，年利率10％，上述借款均用于企业的生产经营（同类同期银行贷款利率为5％）；(2)全年销售收入8 000万元，企业列支业务招待费30万元；(3)该企业2020年发生职工工资160万元，在税前共计提取并发生职工福利费16万元，计提了工会经费3.2万元，实际拨付工会2万元。实际发生职工教育经费4.8万元；(4)通过希望工程基金委员会向某灾区捐款5万元； 除上述问题之外，无其他调整项目。要求：计算应调整的的纳税项目；计算该企业2020年终汇算清缴应补(退)的企业所得税；作出2020年终汇算清缴企业所得税时的会计分录。

老师您好，我现在做公司2023年年报汇算清缴，如果12月份的有部分数据会有调整变动，比如折旧，招待费，实发工资那些，那还需要改回上年12月份的账和账报吗，还是说不需要改账，只是在申报年报的表里调增调减，如果有调增要补缴企业所得税，直接入以前年度损益调整，调整入未分配利润，其他不做变动呢？非常感谢老师的指教！

老师，现在第三季度利润表有盈利3万，但第四季度可以也没有开票收入了，会有工资和社保，是不是可以提前把10-12月份的工资和社保计提了，这样第三季度少缴所得税，到时年度汇算清缴就不需要做退税了？可以这么做吗？这后面三个月工资都是会按时发的