劳务派遣公司派遣到海外用工单位，海外用工单位形式发票合计20万，其中包括工资五险一金10万，服务费6万，合计预扣所得税4万，开具差额电子发票金额合计20万，不含税金额195238.1，税款4761.9扣除部分是10万，小企业会计准则按国内开具的电子发票入账怎么做分录，其中预扣的所得税部分是否要从收入中剔除

居民企业 (1)产品销售收入640万元，其他业务收入180万元。 (2)产品销售成本400万元，其他业务成本40万元。 (3)税金及附加28.6万元。 (4)当期发生的管理费用86万元，其中的新技术的研究开发费用35万元、业务招待费10万元。 (5)财务费用20万元。 (6)营业外收入10万元，营业外支出30万元(其中含公益性捐赠25万元)当年12月购进符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》的安全生产设备一台，投资额为30万元，该设备当月投入使用。 (8)2018年度、2019年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： (1)计算该企业2020年会计利润金额 (2)计算该企业2020年管理费用纳税调整金额(包括加计扣除部分) (3)计算该企业2020年营业外支出的纳税调整金额 (4)计算该企业2020年的应纳税所得额和应纳所得税额

甲公司为居民企业，主要从事玻璃制造和销售业务。2020年度有关经营情况如下：（1）发生一笔涉及商业折扣的销售业务，该笔业务为销售光伏玻璃一批，不含增值税售价200万元，扣除商业折扣10万元后实际收到销售价款190万元、增值税税额24.万元。（2）实际发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工教育经费支出70万元。（3）计提未经核定的资产减值准备20万元；发生非广告性赞助支出10万元；发生诉讼费用2万元；员工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出0.2万元。（4）利润总额2400万元。已知，职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除：上年度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费支出15万元。4.计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是AA.2400-(1000×8%-70)+20+10=2420(5)B.2400-15+10+0.2=2395.2(5)C.2400+2+0.2=2402.2(5)D.2400+15+2=2417(5)为什么要纳税调增10万？

26.(20.0分)甲居民企业，2021年产品销售收入4000万元，其他业务收入1000万元，接受固定资产捐赠收入300万元，产品销售成本2000万元，其他业务成本500万元，缴纳税金及附加300万元。当年发生的业务如下:(1)取得投资收益300万元，其中包含国债利息100万元。(2)发生管理费用400万元，其中包含未形成无形资产的新技术研究开发费用100万元，业务招待费150万元，支付环保部门的罚款20万元。(3)发生销售费用800万元，其中包含广告费和业务宣传费600万元。(4)发生财务费用100万元。(5)全年计入成本、费用的实发工资总额为200万元(在合理的范围内)，实际支付职工福利费30万元，实际支付工会经费5万元，实际支付职工教育经费5万元。(6)营业外支出200万元，其中包含税收滞纳金20万元，通过公益性社会组织向某大学捐款100万元。(7)10月购进符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备，取得增值税专用发票注明金额100万元、增值税进项税额13万元，该设备当月投入使用。(其他相关资料:除非特别说明，各扣除项目均已取

二、某事业单位为财政授权支付单位，2022年12月份发生以下相关业务，请根据平行记账的要求进行会计处理： 1、从单位零余额账户中提现8000元备用。 2、单位小李出差预支差旅费1200元。 3、小李出差归来，报销差旅费1050元，退回现金150元。 4、单位购买电脑2台，价款7000元，通过零余额账户支付。 5、购入材料一批，价税合计11300元，材料已入库，款项尚未支付。 6、接受个人捐赠款30万元，已存入银行。 7、收到出租房屋租金收入6000元，存入银行。 3、业务部门从仓库领用材料2000元。 9、本月计算应付职工工资总额50万，扣职工医疗保险1万元，养老保险4万元，住房公积金6万元，个人所得税2.4万元。 10、向银行签发授权支付凭证，支付职工工资。 11、汇总上缴代扣职工医疗保险1万元，养老保险4万元，住房公积金6万元。 12、代缴代扣个人所得税2.4万元。他们需要做预算会计分录吗

甲公司为居民企业，主要从事机器设备制造和销售业务。2021年度有关经营情况如下：(1）发生--笔涉及商业折扣的销售业务该笔业务为销售设备一批．不含增值稅售价2000万元，扣除商业折扣100万元后实际收到销售价款1900万元、增值税税额247JI.(2）实际发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工教育经费支出70万元(3）计提末经校定的资产减值准备20万元：发生非广告性赞助支出10万元：发生诉讼费用2万元：员工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出0.2万元。（4）利润总额2400万元已知：职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准子在计算企业所得稅应纳税所得额时扣除：上年度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费支出20万元。要求：(1)在计算甲公司2021年度企业所得税应纳稅所得额时，采取商业折扣方式销售设备业务应计入收入总额的金额：(2)在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准子扣除的职工教育经费支出金额(3)在计算甲公司2021年度企业所得税应纳稅所得额时，根据资料哪些不得扣除：