26.(20.0分)甲居民企业，2021年产品销售收入4000万元，其他业务收入1000万元，接受固定资产捐赠收入300万元，产品销售成本2000万元，其他业务成本500万元，缴纳税金及附加300万元。当年发生的业务如下:(1)取得投资收益300万元，其中包含国债利息100万元。(2)发生管理费用400万元，其中包含未形成无形资产的新技术研究开发费用100万元，业务招待费150万元，支付环保部门的罚款20万元。(3)发生销售费用800万元，其中包含广告费和业务宣传费600万元。(4)发生财务费用100万元。(5)全年计入成本、费用的实发工资总额为200万元(在合理的范围内)，实际支付职工福利费30万元，实际支付工会经费5万元，实际支付职工教育经费5万元。(6)营业外支出200万元，其中包含税收滞纳金20万元，通过公益性社会组织向某大学捐款100万元。(7)10月购进符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备，取得增值税专用发票注明金额100万元、增值税进项税额13万元，该设备当月投入使用。(其他相关资料:除非特别说明，各扣除项目均已取

某工业企业为居民企业,2018年发生经营业务如下:(1)全年取得产品销售收入5600万元,发生产品销售成本4000万元;(2)其他业务收入800万元,其他业务成本694万元;(3)取得购买国债的利息收入40万元;(4)缴纳非增值税销售税金及附加300万元;(5)发生的管理费用760万元,其中新技术的研究开发费用60万元,业务招待费70万元;(6)发生财务费用200万元;(7)取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元;(8)取得营业外收入100万元,发生营业外支出250万元(其中含公益性捐赠38万元)（10）计入成本费用中的实发工资总额200万元

1.甲企业为居民企业，本年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入5000万元。（2）发生产品销售成本3000万元。（3）发生销售费用800万元（其中广告费和业务宣传费600万元）、管理费用500万元(其中业务招待费30万元)、财务费用80万元。（4）发生销售税金180万元（含增值税130万元)（5）取得营业外收入100万元、营业外支出60万元（含公益性捐款50万元，支付谁收滞纳金8万元)（6）计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费8万元，发生职工福利费40万元，发生职工教育经费25万元。要求：计算甲企业本年的应纳企业所得税。

1.甲企业为居民企业，本年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入5000万元。（2）发生产品销售成本3000万元。（3）发生销售费用800万元（其中广告费和业务宣传费600万元）、管理费用500万元(其中业务招待费30万元)、财务费用80万元。（4）发生销售税金180万元（含增值税130万元)（5）取得营业外收入100万元、营业外支出60万元（含公益性捐款50万元，支付谁收滞纳金8万元)（6）计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费8万元，发生职工福利费40万元，发生职工教育经费25万元。要求：计算甲企业本年的应纳企业所得税。

3.公司为居民企业，企业顾得税税率为25%，2019年经营情况如下：1)全年取得产品销售收入为5000万元，发生产品销售成本2000万元;2)其他业务收入1000万元，其他业务成本500万元;3)税金及附加300元元;4发生的销售费用1000万元，其中;广告数和业务宣作我300万元5)发生的管理费用300万元,其中;新子品的研发歡用为100万元、业务招待费70万（6)发生财务费用200万元;7取得投资收益100万元，其中;国债利息收入40万元、直接投资其他居民企业的权益性收益60万元(被投资方己按15%的税率缴纳了企业所得税);8)取得营业外收入50万元9)发生营业外支出250万元，其中：公益性捐赠支出30万元、工商罚款5万元10)记入成本、费用的工资总额500万元，其中：支付给残疾人员工资20万元缴纳的基木社会保险金为156万元,投缴职工工会经费10万元,支出的职工教育经费20万元,支出的职工福利费12万元;购置并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备投资额100万算利润总额

26.(20.0分)甲居民企业，2021年产品销售收入4000万元，其他业务收入1000万元，接受固定资产捐赠收入300万元，产品销售成本2000万元，其他业务成本500万元，缴纳税金及附加300万元。当年发生的业务如下:(1)取得投资收益300万元，其中包含国债利息100万元。(2)发生管理费用400万元，其中包含未形成无形资产的新技术研究开发费用100万元，业务招待费150万元，支付环保部门的罚款20万元。(3)发生销售费用800万元，其中包含广告费和业务宣传费600万元。(4)发生财务费用100万元。(5)全年计入成本、费用的实发工资总额为200万元(在合理的范围内)，实际支付职工福利费30万元，实际支付工会经费5万元，实际支付职工教育经费5万元。(6)营业外支出200万元，其中包含税收滞纳金20万元，通过公益性社会组织向某大学捐款100万元。(7)10月购进符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》的专用设备，取得增值税专用发票注明金额100万元、增值税进项税额13万元，该设备当月投入使用。(其他相关资料:除非特别说明，各扣除项目均已取