老师请教一下这道题第三问括号的30是咋来的呀？我记得算应交所得税时不用考虑暂时性的差异，用利润总额加减永久性差异乘以税率就是当期应交的呀？

您好，“30” 是会计上固定资产年折旧额（150 万原值 ÷5 年），算应纳税所得额时，要把会计利润调整成税法认的利润，会计折旧 30 万、税法折旧 50 万，会计少扣了费用，得调减利润，加上永久性差异的罚款 200 万，所以应纳税所得额 = 3000 %2B（30 - 50）%2B 200 = 3180 万，简单说就是按税法要求，把会计和税法的差异（不管暂时还是永久）在当期调整，算出该交多少税。

奥奥，对，就是单纯的固定资产的，我记得之前不算暂时性的就把利润总额加减永久性的乘以税率就是应交的呢？那不对是吗？

 您好，不对哈！算应交所得税时，不只是调永久性差异，暂时性差异当期影响的部分也得调。就像这题里，固定资产折旧的税会差异是暂时性差异，但会计和税法当期扣的折旧不一样，得把会计利润调整成税法认的，也就是要调这暂时性差异的当期数；罚款这种永久性差异也得调。最后用调整后的利润（利润总额 ± 暂时性差异当期影响 ± 永久性差异）乘以税率，才是应交所得税，不是只调永久性差异就完事儿～

嗯嗯，但是到利润总额加减这块老错，涉及到预计负债科目期初有余额时，还有就是不知道加还是减了，最后算出的应交所得税就是错的

 您好，算应交所得税时，调整预计负债就看会计和税法在费用扣除上的差别：会计当期计提预计负债时会扣费用减少利润，但税法不认没实际花的，这部分会计多扣的就得加回来调增利润；如果当期花了以前计提的预计负债，税法这时认这笔支出，但会计之前已经扣过了，这部分税法多认的就得减出去调减利润。不用太纠结期初余额，主要看当期计提和实际支付的数，会计多扣了就加，会计少扣了就减，这样调整就不容易错啦。

嗯嗯，好嘞，谢谢老师！