您好老师，我家企业去年亏损，在汇算清缴前缴纳了第一季度企业所得税，汇算清缴后，需要弥补以前年度亏损，不用缴纳所得税，税务局把第一季度缴纳的所得税钱退回来了，我现在这么做账对吗？

如果一般纳税人在 2024 年第 2 季度交了企业所得税，2025 年在汇算清缴时弥补了以前年度亏损后，整体出现多缴税款的情况，是可以申请退回之前第二季度多交的企业所得税的。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税。

2024-10-08

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