老师，递延所得税资产怎么来的？如何归集，做账？谢谢

你好，年末计提100000元的存货跌价准备，产生递延所得税资产，交易性金融资产公允价值上升200000，产生递延所得税负债

2020-10-12

你好，递延所得税费用，递延所得税资产，负债对应的，就是未来要缴纳，或者可以抵扣的

2022-07-17

你好递延所得税资产，就是税上让你多扣，你少扣了，等以后再多扣递延所得税负债，就是税上让你少扣，你多扣了，等以后再补上。

2021-03-25

你好！对于企业确认的预计负债，有关支出能在税前扣除的，应于实际发生时在税前扣除，因此在确认预计负债当期，应调增应纳税所得额，同时产生可抵减暂时性差异，产生递延所得税资产。已计提的预计负债实际发生损失时，不论实际发生的损失大于或小于原预提的预计负债，应先冲销原来已经计提的预计负债，对于实际多发生或少发生的损失，直接计入当期损益，增加或减少当期会计利润，因此在进行纳税调整时，只需按原预计负债调减应纳税所得额，转回原已确认的递延所得税资产。相关案例 [例1]2006年11月，A、B两公司因商标权引起纠纷，A公司向法院提起诉讼。至2006年12月31日法院尚未判决。B公司向律师咨询得知，B公司败诉的可能性为80％，如果败诉，赔偿金额可能为100万元～120万元，诉讼费3000元。企业所得税率为25％。假设企业2006年会计利润为200万元。不考虑其他纳税调整事项。B公司确认预计负债时，会计处理为：应确认的预计负债=（100+120）÷2=110（万元）借：管理费用——诉讼费 3000 营业外支出——诉讼赔偿 1100000 贷：预计负债一未决诉讼 1103000 年末计算所得税。B公司确认的预计负债不能在应纳税所得额中扣除，应在当期利润的基础上调增110.3万元，应纳税所得额为310.3万元，应缴所得税为77.575万元。预计负债的账面价值为110.3万元，计税价值为0，可抵扣的暂时性差异110.3万元，应确认递延所得税资产27.575万元。借：所得税费用 500000 递延所得税资产 275750 贷：应交税费——应交所得税 775750

2022-03-01

借所得税费用，贷递延所得税资产。

2022-01-12