演示账套

请问老师贸易公司，客户免费送我们一个样品我们又免费送给国外客户个人，海关报关了，没有发票，这个怎么做账呢

2025-08-11 12:07

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-08-11 12:08

一、收到客户免费样品的账务处理客户免费赠送的样品，属于 “接受捐赠”，虽无发票，但需按公允价值入账（若无同类市场价，可按成本价估算），计入 “库存商品”，同时确认 “营业外收入”。分录：借：库存商品（估算价值）贷：营业外收入二、免费赠送国外客户个人的账务处理视同销售（增值税）：免费赠送样品需按 “视同销售” 计提增值税销项税额（计税依据为同类商品售价或组成计税价格）。账务分录：借：销售费用（样品成本 %2B 销项税额）贷：库存商品（账面成本）应交税费 —— 应交增值税（销项税额）三、无发票的处理说明收到样品时，若无发票，可凭捐赠协议、样品清单、海关报关资料（若进口）等作为入账依据，汇算清缴时无需纳税调整（因营业外收入已计入应纳税所得额）。赠送时，样品成本及销项税额计入 “销售费用”，凭报关单、赠送记录、出库单等税前扣除，无需发票（属于对外捐赠的合规凭证）。