持有待售，立即可出售，出售极可能发生、一年内； 签合同时，先把原资产折旧提了，然后在转入持有待售是不是？ 如果没有签合同，减值了就直接计提持有待售资产减值损失对么？

2. 甲公司2019年实现销售收入12000万元，实现利润总额 500万元，适用所得税率25%.递延所得税资产及递延所 得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下： （1) 8月因违法经营被工商局罚款5万元； （2) 全年业务招待费发生额50万元； （3) 甲公司2019年末无形资产账面余额为600万元，同时 甲公司计提无形资产减值准备100万元。按照税法规定， 计提的资产减值准备不得在税前抵扣。 （4) 按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供 3年免费售后服务。甲公司2019年销售的X产品预计在售后 服务期间将发生的费用为400万元，已计入当期损益。税 法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税 前扣除。甲公司2019年没有发生售后服务支出。（5) 甲公司于2017年12月外购一台机器设备，原值350万 元，使用年限为10年，会计上采用年限平均法计提折旧， 净残值为零。该固定资产由于技术进步产品更新换代较快， 根据税法规定可采用加速折旧法计提折旧，公司在计税时 使用年数总和法计算税前允许扣除的折旧，净残值为零。 要求：计算甲公司2019确认的应交

2018年12月1日，甲公司与乙公司签订一份销售合同，2019年1月12日向乙公司提供产品100台，每台不含税销售价格800元。2018年12月31日，由于原材料市场价格上涨，甲公司已生产出的100台产品，每台成本为810元。如果甲公司继续履行该合同，考虑销售费用和相关税费后预计亏损2000元。则甲公司因该亏损合同应确认预计负债（ ）元。 A.1000 B.0 C.2000 D.3000 【答案】B【解析】继续履行合同，该销售合同发生损失2000元。标的资产的成本＝100x810＝81000（元），则对标的资产计提减值2000元，不确认预计负债 老师：表示 解析没懂，为何合同损失是２０００元，不应该是１０００的材料上涨＋销售费用和税费２０００＝３０００吗？只要不高于产品已经有的成本8100，是不是就不用计提预计负债？

2×16 年 9 月末，甲公司董事会通过一项决议，拟将持有的一项闲置管理用设备对外出售。该设备为甲公司于 2×14 年 7 月购入，原价为 6 000 万元，预计使用 10 年，预计净残值为零，至董事会决议出售时已计提折旧 1 350 万元，未计提减值准备。甲公司 10 月 3 日与独立第三方签订出售协议，拟将该设备以 4 100 万元的价格出售给独立第三方，预计出售过程中将发生的处置费用为 100 万元。至 2×16 年 12 月 31 日，该设备出售尚未完成，但甲公司预计将于 2×17 年第一季度完成。 这道题，会计分录，是借，持有待售资产-固定资产4000，资产减值损失650，累计折旧1350，贷，固定资产6000， 还是借，持有待售资产-固定资产4650，累计折旧1350，贷固定资产6000，借，资产减值损失650，贷持有待售资产减值准备-固定资产650

：2×21年12月31日，经甲公司董事会批准，甲公司与非关联公司M公司签订了一份不可撤销的资产转让协议，将一项原价为1000万元，累计折旧为200万元的固定资产（含2×21年12月计提的折旧额）以810万元的价格转让给M公司。双方约定于2×22年3月31日前完成转让资产的交割。甲公司预计上述转让将发生30万元出售费用。 老师好，这里哪里看出划分持有待售资产啊 借：持有待售资产—固定资产　　　　　　　　　　 　　　800 　　累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　200 　贷：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000 借：资产减值损失　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20 　贷：持有待售资产减值准备—固定资产　　　　　　　　　　20 而我写的 借 固定资产清理 800 累计折旧200 贷固定资产 1000 借 银行存款810 贷固定资产清理800 资产处置损益10 借销售费用30 贷银行存款30 这样不能得分吧

持有待售资产在划分持有待售时计提了减值，划分持有待售后如果账面高于公允减去费用后的净额，不需要做账务处理。我的问题是，不是持有待售在划分时计提了减值准备吗，为什么划分不做转回分录而是不做任何处理？什么情况下要做转回分录？