老师好！计提工资和实发工资的差额记成了用库存现金支付，比如计提工资是60000，实发工资59 000元，差额1000元，这1000元记入了库存现金贷方，这样是否合适？请赐教！谢谢！

老师您好，请教个问题，2019年8月份工资实际发放了5000元，但是做账的时候计提和发放做成了4000元，现在跟个税上的金额不一致，少1000元，2020年我怎么做分录，把这1000元补回来呀？我们遵循的是小企业会计准则

请教老师，公司承担员工的全部社保费用（个人部分+单位部分），然后给员工定的工资金额就是实发金额，这样的话，比如某员工工资是3500元，社保费总额是400元，记账分录是否是这样的： 计提工资： 借：管理费用等—工资 3500 贷：应付职工薪酬—工资 3500 计提社保： 借：管理费用等—社保 400 贷：应付职工薪酬—社保 400 支付工资： 借：应付职工薪酬—工资 3500 贷：银行存款 3500 缴纳社保： 借：应付职工薪酬—社保 400 贷：银行存款 400 借：管理费用

老师报个税时，员工工资高需要交个税，这个个税是员工自己承担， 计提时借： 管理费用 6000 贷 应付职工薪酬6000 发放时：借应付职工薪酬6000 贷库存现金5000 应交税费—应交个人所得税1000 缴纳个税：借应交税费—应交个税所得税1000 贷 银行存款1000 老师 我想问的是实际发放工资的时候是给员工发5000元 自然人代扣代缴客户端的工资薪金收入是填6000元 交工会经费2%的时候 是按6000元交 这样理解对吗？

天训日的：练习库存现金日记账登记方法。实训资料：索艾公司2019年4月初“库存现金”账户余额2800元，该企业4月份发生现金收、付业务如下所示。（1）2日，以现金支付购入厂部办公用品320元。（2）2日，出纳员从银行提取现金1200元备用。（3）2日，以现金600元支付车间办公用品费。（4）2日，以现金2000元预付王建差旅费。（5）5日，销售部张萌报销差旅费1560元，原预借1500元。（6）15日，从银行提取现金28000元，备发职工工资。（7）19日，以现金支付材料款1000元，增值税130元，材料已经入库编制会计分录

实训资料:索艾公司2019年4月初"库存现金"账户余额2800元生现金收、付业务如下所示。(112日,以现金支付购入厂部办公用品320元(2)2日,出纳员从银行提取现金1200元备用。(312日,以现金600元支付车间办公用品费。(412日,以现金2000元预付王建差旅费。(515日,销售部张萌报销差旅费1560元,原预借1500元。(6)15日,从银行提取现金28000元,备发职工工资。(17)19日,以现金支付材料款1000元,增值税130元,材料已经入库编制会计分录带数字，谢谢。