我司当月员工工资是10000，公司承担社保部分是6338，个人承担的社保部分是1702.52；员工个税是47.8，但是员工个税由公司承担，那计提和发放的分录以及交个税的分录是怎样的

帮写一下分录，我都没弄清楚

1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时，员工个税由公司承担，这笔个税打给员工
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
借：营业外支出
贷：银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金

老师第三点我不明白

同学，你好
这样呢
次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金

员工个税由公司承担，这笔个税打给员工
借：营业外支出
贷：银行存款

为什么是营业外支出

库存现金／银行存款或现金

同学，你好
为什么是营业外支出
对于企业来说，这笔钱，不是企业应该付的，现在企业付了，且没有任何的票据，所以计入营业外支出

员工实际到手的工资就是10000

同学，你好
个人社保也是你们承担？？

个人社保是个人承担，只有个税是公司承担