老师下午好，我是小规模纳税人，问一下老板红冲六月份发票了，我第二季度做账的时候是做的挂的应收账款，因为他没给老板钱，我挂的应收账款，然后贷方不得确认收入吗？那我不也得确认收入吗？因为他已经开发票了，所以说7月份的时候老板就红冲了，他红冲了，我第三季度我不得做账，我意思第三季度做账，我这100000块钱我应该怎么做？

第二季度账务处理是是借应收账款，因为客户没给钱，贷主营业务收入了，贷应交税费应交增值税

老师麻烦你把分录写出来一下

例如第二季度的分录为： 借：应收账款    11300      贷：主营业务收入  10000             应交税费——增值税（销项）1300 那么现在红冲了，分录为： 借：应收账款     -11300          贷：主营业务收入     -10000                 应交税费——增值税（销项）    -1300

那么老师增值税小规模，季度没超过三十万就没有交增值税应该怎么处理呢老师

上面回复时忘了你是小规模，上面分录只写到“应交税费——增值税”，后面那个”销项“不要哈。 没交增值税不影响分录，分录正常写，季度预交完，不需要交的增值税转到营业外收入科目 。

老师我还用把六月份做的账务处理原路在九月份再做一次，然后再做一次红字分录吗？还是直接九月份直接做账冲红金额的发票这笔的红字分录呢！

6月份的账不用重新做一次，只做红冲的分录就可以了。

啊老师，我明白你的意思了，比如说老板要是7月份红虫6月份的发票，红虫10万的情况下，我就直接嗯在呃9月份的时候，因为季度嘛，我不得按季度做账嘛，在9月份我直接做嗯，借应收账款负数红字贷总业务收入红字，然后再带应交税费应交增值税负数就可以了吗老师

对的，你现在理解是对的。但有个时间点要纠正一下，7月份红冲，这个分录应该在7月份做，不是9月份。做账按月做，不是按季做。

老师，我还想问你为什么就是不需要交的税没够30万，季报没够30万，然后不用交增值税，那个增值税为什么要转营业外收入里吗？里边呢？为什么不转营业外支出里边呢？这块我没咋明白，麻烦老师帮我讲一下

老师，麻烦你把红冲发票那个分录给我做一遍，清楚的，完了我就知道，到时候我在电脑上改账，我应该按什么分录清晰的去处理了，还有就是老师没够30万小规模，季度没够30万，不用交增值税，这个产生的税我应该怎么走？什么科目？这个也麻烦老师给我写个分录，我到时候参谋老师这个分录做账

不够30万不交增值税，也就是说这个税本来是应该交的，但国家有政策不用交了，也是就这个税款企业省下了，然后用的又是小企业会计准则，所以把省下这个税转为收入。这是一笔收入，不是支出，所以不能用营业外支出这个科目 的。

老师，你把我说这两个问题你都给我列两个分录，第一个问题就是红冲发票那个分录，第二个问题就是不够30万，然后增值税应该怎么走那个科目？

红冲的分录，上面已经写过了，直接截图发你的。 假如应交的增值税只有300，因为收入不够30免交的，分录： 借：应交税费——增值税300      贷：营业外收入      300

老师红冲摘要怎么写呢

写的，摘要写以写“红冲  年   月   号凭证”

老师，我这个的话就是免税企业，他不交增值税，因为是苗木免税企业，他不交增值税的情况下，我红冲是不是就不用写考虑增值税了，因为之前也没有贷方也没交增值税，直接就是应收账款贷，主营业务收入就是多少钱就多少钱，来的时候所以说我直接就是这么一反冲不就得了吗？是吧？也不用考增值税了呗？

对，如果是免税企业不用考虑增值税，做一笔和原来相反的分录就可以了。

好的老师