老师，我刚接手物业公司全盘账，目前是小规模纳税人，我想问一下物业公司当月收取的全年物业费，增值税是按收付实现制当月全额报税，当月收入还是按权责发生制来确认收入吗？具体账务处理是怎样的？

现在会计收到全年物业费，收取全年物业费时：借：银存，贷：预收账款-物业费，结转当月收入时，借：预收账款-物业费，贷：主营业务收入，贷：应交税费-未交增值税，借：应交税费-中转 （这部分就是当月未确认收入的税费） 这个应交税费-中转我没太理解

你好，这个老师也不理解，是他自己创造的一个科目。会计上并没有这个。

那正确的这种应该如何处理呢？

你好，借：预收账款-物业费，贷：主营业务收入，贷：应交税费-未交增值税 就可以了。确认了多少，就做多少。

也就是不需要用到应交税费-中转这个科目？

你好，你按权责发生制来确认收入，就不需要。

现在增值税报税口径是不是按收付实现制申报增值税？

你好，不是的。会计是按权责发生制。

那如果我收全年物业费当月开票已经全额开票了呢？

你好，先开票的，要先交税

那实际工作中很多个人业主是无需发票的，这种情况按目前的处理口径更不容易漏税