老师，我们在2025年收到了40万的运输发票，有28万的是2024的运输费用.账务处理该如何做呢

计提了18万，去年一共支付了40万，取得12万的发票，然后计提了18万

那就是说有10万没有计提是吧？企业会计准则还是小企业会计准则？

小企业会计准则

首先把去年计提的18万同样分录，负数金额冲掉。 其次，借 销售费用等 18 利润分配-未分配10 销售费用等12 贷:银行贷款等

去年分录，借销售费用 应交税费 贷应付账款 -18 其次就按照你的分录写吗，那进项税额呢

嗯，进项就和日常一样，借方分录里增加进项就可以

那这取得40万的票，有30万是不是可以在今年调增呢

说错了，是调减

去年18万没有发票，今年汇算清缴时没有调增吗

今年汇算讲18万调增了的，今年的分录是不是这样写哦，借 利润分配-未分配利润28 销售费用等12 应交税费进项 贷:银行存款 40万 明天汇算时是不是可以调减28万呢

不能调减，要去做更正申报！

那我做的那18万，可以调减不呢