老师好，请问计提工资和发放工资的会计分录能是怎么样的？

发放工资 借：应付职工薪酬—工资 贷：银行存款 贷：应交税费— 个人所得税

那么在企业所得税年报里面的职工薪酬支出应该填哪个金额？

若已经发放，取贷方发生额

那实际发放金额也是填这个数？

按照您的说法，职工薪酬支出是计入成本的应发工资，包含应扣的个人所得税和社保个人部分！职工薪酬支出不是应该是员工实际到手的工资吗？

是的，包含应扣的个人所得税和社保个人部分
不是指到手工资

那实际发放金额也是包含应扣的个人所得税和社保个人部分， 不是指到手工资？

员工到手工资是减去了个税与社保个人部分的

我说的，是企业所得税年报里面的那个实际发放金额填的是哪个数？

若已经实际发放，则填写账载金额一样的金额

我以为实际发放金额是填职工实际到手金额呢？

不是哦，若已经实际发放，则填写账载金额一样的金额

个人所得税和社保个人部分也属于实际发放？