老师您好，我们是一般纳税人，现在我们开给客户的发票是免税发票，供应商给我们开进来的票是专项票9个点，做账的时候做了进项税额转出，现在这个进项税额转出科目余额在贷方，这个要怎么处理

您好，一般纳税人开免税发票，供应商开了9个点的专票，这部分进项税不能抵扣，已经做了进项税额转出，现在进项税额转出科目在贷方，应该这样处理：借记应交税费-应交增值税(进项税额转出)，贷记主营业务成本或相关成本费用科目，这样就把不能抵扣的税额转到了成本里，科目余额就清零了，比如转出10000元，分录就是借10000贷10000

那也匹配不上，现在是这样做的 借；库存商品2万 应交税费—应交增值税进项税额1.3 贷：应付账款 做进项税额转出时 借：库存商品1.3 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1.3 按照老师的结转，那进项税额还是抵扣了 按照老师的方式

哦哦，我看了，您的分录对的，平的

但是现在进项税额转出这么做的话累计的余额特别大，这个我要怎么结转呢

您好，这个科目余额不用为零的，应交增值税这个二级科目结转到0就行 月末把应交税费——应交增值税 这个二级科目余额结转到  应交税费——未交增值税，用  应交税费——应交增值税（转出未交/多交增值税）科目来结转，不用把进项销项科目结转， 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）  贷：应交税费——未交增值税   ， 看应交税费——应交增值税的余额方向，上面分录可以是反分录   借：应交税费——未交增值税    贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 应交增值税结转：有的说两次，把销项和进项都结转为0，有的说就结转一次 转到未交增值税就行，因为销项进项能知道全年累积数是多少？按税法书上是每月结转但不是用三级科目进和销项结转，用科目 “应交税费——应交增值税（转出多交/未交增值税）”结转到未交增值税，这样一年多少进和销都能看到累计数，税法书上这么写，他是经过专家分析的，有他的道理。 关于印发《增值税会计处理规定》的通知 财会[2016]22号

不是，老师我说的是进项税额转出这个科目

您好，我知道，这个科目也是三级科目，不用结转到0的

那到年底的时候需要结转吗

您好，三级科目也不用结转的，应交增值税这个二级科目结转到未交增值税就可以了

老师这样的话是不是说结转到未交增值税，那么这个转出税相当于还是没有抵扣是吧