您好~咨询下：计算上述业务应调整的企业所得税应纳税所得额，并说明债务重组取得汽⻋零配件应确认的计税基础。还有正确的会计分录是什么？

　同一控制下吸收合并的情况下，合并方的汇算清缴表中的A105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表如何填写？根据以下填表说明的话，相应的会计和税法上的损益金额如何确定？ 4.第4列“特殊性税务处理（递延纳税）-账载金额”：填报企业重组适用特殊性税务处理或企业发生递延纳税业务，会计核算确认的损益金额。 5.第5列“特殊性税务处理（递延纳税）-税收金额”：填报企业重组适用特殊性税务处理或企业发生递延纳税业务，按税收规定确认的所得（或损失）。 6.第6列“特殊性税务处理（递延纳税）-纳税调整金额”：填报企业重组适用特殊性税务处理或企业发生递延纳税业务，按税收规定确认的所得（或损失）与会计核算确认的损益金额的差额。为第5-4列的余额。

工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据。要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算广宣费应调整的应纳税所得额。（2）计算财务费用应调整的应纳税所得额。（3）计算管理费用应调整的应纳税所得额。（4）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。5）简述企业购置并实际使用安全生产专用设备是否准予一次性扣除，并说明理由。（6）计算当年工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税调整的金额。（7）计算企业的应纳税所得额。（8）计算该企业应纳所得税额。

某企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。2020年度实现营业收入40000万元，自行核算的2020年度会计利润为2800万元，2021年5月经聘请的会计师事务所审核后，发现如下事项： (1)3月份转让持有的部分国债，取得收入642.5万元，其中包含持有期间尚未兑付的利息收入10万元。该部分国债取得成本为1240万元。 (2) 发生业务招待费400万元。 (3) 成本费用中含发放的合理职工工资3000万元，发生的职工福利费450万元、职工教育经费250万元，取得工会经费代收凭据注明的拨缴工会经费50万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 （1）计算业务(1)应调整的企业所得税应纳税所得额。 （2）计算业务(2)应调整的企业所得税应纳税所得额。 （3）计算业务(3)应调整的企业所得税应纳税所得额。 （4）计算2020年甲企业应缴纳的企业所得税。

4、某企业所得税会计采用资产负债表下的债务法，适用的所得税率为25%。2020年度实现会计利润总额为1000万元，该企业2020年度其他有关资料如下：(1）年度内计入交易性金融资产的金额为50万元，其中计税基础为15万元；(2）年度内实际发放的工资为120万元，而税务机关核定的计税工资为100万元；(3）全年企业按会计折旧方法计提的折旧总额为70万元，按税法规定的折旧方法计算的折旧额为50万元。要求：(1）计算2020年该企业的应交所得税。（填列下表）项目账面价计税基应纳税差可抵扣差自异异交易性金融资产累计折旧应付职工薪酬总计应确认的递延所得税资产＝应确认的递延所得税负债＝应纳税所得额＝应交企业所得税＝所得税核算的有关分录

北方公司2013年12月取得甲设备，成本为150000元。会计规定按直线法计提折旧，折旧年限5年；税法规定按直线法计提折旧，折旧年限为3年。不考虑减值。进一步假设每年计提折旧前的税前会计利润为100000元，第一年年初无递延所得税余额，所得税税率为25%。企业不存在其他会计与税收差异。计算2014年末账面价值＿，年末计税基础＿，年末应纳税暂时性差异＿__，年末与甲设备有关的递延所得税负债的应有余额，本年应确认的与甲设备有关的递延所得税负债，本年应交所得税＿_。2015年末账面价值＿_，年末计税基础＿_，年末应纳税暂时性差异＿，年末与甲设备有关的递延所得税负债应有余额本年应追加确认的与甲设备有关的递延所得税负债＿，本年应交所得税＿_。2018年末账面价值＿_，年末计税基础＿__，年末暂时性差异，年末与甲设备有关的递延所得税负债的应有余额，本年应调整减少的与甲设备有关的递延所得税负债___调整的递延所得税负债都是怎么算出来的