4、某企业所得税会计采用资产负债表下的债务法，适用的所得税率为25%。2020年度实现会计利润总额为1000万元，该企业2020年度其他有关资料如下：(1）年度内计入交易性金融资产的金额为50万元，其中计税基础为15万元；(2）年度内实际发放的工资为120万元，而税务机关核定的计税工资为100万元；(3）全年企业按会计折旧方法计提的折旧总额为70万元，按税法规定的折旧方法计算的折旧额为50万元。要求：(1）计算2020年该企业的应交所得税。（填列下表）项目账面价计税基应纳税差可抵扣差自异异交易性金融资产累计折旧应付职工薪酬总计应确认的递延所得税资产＝应确认的递延所得税负债＝应纳税所得额＝应交企业所得税＝所得税核算的有关分录

甲企业2020年利润表反映的税前会计利润为500万元，所得税税率为25％。该企业核定的全年计税工资总额为100万元，实际发放的工资总额为150万元。该企业固定资产折旧采用平均年限法本年计算的折旧额为5万元，按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为10万元。管理费用中含有超标的业务招待费5万元。投资收益中含国债利息收入10万元。要求： (1)计算甲企业2020年应交所得税。 (2)编制计算应交所得税和交纳所得税的会计分录。

甲企业2020年利润表反映的税前会计利润为500万元，所得税税率为25%。该企业核定的全年计税工资总额为100万元，实际发放的工资总额为150万元。该企业固定资产折旧采用平均年限法本年计算的折I旧额为5万元，按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为10万元。管理费用中含有超标的业务招待费5万元。投资收益中含国债利息收入10万元。要求：(1）计算甲企业2020年应交所得税。(2）编制计算应交所得税和交纳所得税的会计分录。

甲企业2020年利润表反映的税前会计利润为500万元，所得税税率为25%。该企业核定的全年计税工资总额为100万元，实际发放的工资总额为150万元。该企业固定资产折旧采用平均年限法本年计算的折I旧额为5万元，按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为10万元。管理费用中含有超标的业务招待费5万元。投资收益中含国债利息收入10万元。要求：(1）计算甲企业2020年应交所得税。(2）编制计算应交所得税和交纳所得税的会计分录。

4、某企业所得税会计采用资产负债表下的债务法，适用的所得税率为25%。2020年度实现会计利润总额为1000万元，该企业2020年度其他有关资料如下：(1）年度内计入交易性金融资产的金额为50万元，其中计税基础为15万元；(2）年度内实际发放的工资为120万元，而税务机关核定的计税工资为100万元；(3）全年企业按会计折旧方法计提的折旧总额为70万元，按税法规定的折旧方法计算的折旧额为50万元。要求：(1）计算2020年该企业的应交所得税。（填列下表）项目账面价计税基应纳税差可抵扣差自异异交易性金融资产累计折旧应付职工薪酬总计应确认的递延所得税资产＝应确认的递延所得税负债＝应纳税所得额＝应交企业所得税＝所得税核算的有关分录

2020年底取得一项固定资产，价值为95万元，使用年限为五年，残值为“5”。会计上采用年数总和法计提折旧;税法允许采用直线法计提折旧。假设2020年至2025年企业会计利润均为100万元，无其他纳税调整事项。要求:1、计算该项固定资产各年年末的账面价值、计税基础及产生的暂时性差额2、判断是暂时性差异应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异。3、计算确认递延所得税资产或递延所得税负债的金额