请问老师，8月份由小规模变成一般纳税人了，增值税怎么报呐？

您好，8月份从小规模变成一般纳税人后，增值税要按月申报，每月15号前完成，申报时先登录电子税务局，找到增值税申报模块，按系统提示填写销项税额和进项税额，计算方法是应交增值税销项税额-进项税额，如果结果是正数就要交税，负数就留到下期抵扣，记得要勾选抵扣进项发票，填完表核对无误后提交申报，最后按时缴纳税款就行

老师，八月份是刚刚开超，应该是从九月份开始变吧？

我问的是8月份还是小规模公司，但是是季报，九月份变一般纳税人了，7-8月和九月份报表都怎么报

 您好，你8月份还是小规模纳税人，按季度申报，所以7-8月的增值税要在9月份按小规模纳税人的规定申报，使用小规模纳税人申报表，适用1%征收率；从9月份开始变成一般纳税人后，9月份的增值税要单独按月申报，使用一般纳税人申报表，计算销项税额-进项税额，适用6%、9%或13%税率，这样7-8月和9月的报表是分开报的，别弄混了

老师，7-8月份和9月份分着报的话，报表在哪里找呀？税务局会直接推送到首页么？

8月份当月开超的，是从下个月开始变一般纳税人，还是从八月份开始就是一般纳税人了呐

 您好，7-8月份的小规模纳税人报表和9月份的一般纳税人报表都会在首页的待办事项或我要办税-税费申报及缴纳里显示，税务局会自动推送对应期间的申报表，你只需要按提示分别填写小规模纳税人和一般纳税人的申报表就行，如果没看到可以主动在申报模块里查找，找不到咨询税务大厅

请问老师，小规模公司变成一般纳税人以后，如果开以前项目的发票，还能选1税率的么？

 您好，小规模公司变成一般纳税人以后，如果开以前项目的发票，不能再选1%税率了，必须按一般纳税人的税率开票，一般是6%、9%或13%，因为纳税人身份变了，所有开票行为都要按新身份执行，不管项目是什么时候的，所以之前的项目也要用新税率开票

老师，这里说可以呐

 您好，这个也是有道理，但有前提的，纳税义务发生时间在小规模纳税人期间：如果纳税义务发生在小规模纳税人期间，且当时已按规定申报了增值税收入，那么在转为一般纳税人后，对于这部分业务补开发票时，仍可以按照小规模纳税人期间适用的1%或3%的征收率开具发票

但是系统里远不了1和3的税率呐？

您好，去税务 大厅开，我们以前申报了，这些资料是要有的哦

也就是以前申报的是未票收入，变成一般纳税人以后才能开1或3的么

 您好，是的，这些文件支持：《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）第三条规定，一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。此外，根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）第一条，“纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

老师，这个说的不是抵扣的事么？咱问的是小规模变一般纳税人以后，继续开1或者3的税率的问题

而且，小规模能转一般纳税人，一般纳税人能转小规模么？

 对对，我得改信息，根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）第七条规定，转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的，应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票。这意味着，如果纳税义务发生在小规模纳税人期间，且当时已按规定申报了增值税收入，那么在转为一般纳税人后，对于这部分业务补开发票时，仍可以按照小规模纳税人期间适用的1%或3%的征收率开具发票。 一般人几乎不可能转为小规模，就像人一样，只能长大

这回明白了，谢谢老师