法院判给实际施工人的工程款然后实际施工人无法开出人才机的发票然后这个税收是依据哪一条应该怎么去纳税？

C 去办税厅代开工程发票是不合规的，这种情况很可能属于虚开发票。在这个案例中，A 房地产开发商与 B 施工公司签订了合同，那么从合同关系和法律责任上讲，工程款应当支付给 B 公司，由 B 公司开具发票并进行税务处理。自然人 C 挂靠 B 公司借用资质施工，A 地产商直接将工程款打给 C，C 代开发票，不符合正常的业务流程和税务规定。判定是否属于虚开发票，主要看以下几点： 1.发票开具人与实际提供服务或销售货物的主体是否一致。在本例中，实际的合同方是 B 公司，而不是 C，C 开具发票就不一致。 2.业务的真实性和合法性。挂靠行为本身就不合法，工程款的支付对象和发票开具方不符合合同约定和法律要求，业务的真实性存在疑问。例如，如果税务机关调查发现 C 并没有实际承担工程施工的主要责任和风险，只是借用 B 公司资质，而 A 地产商直接向 C 付款并由其代开发票，就可能被认定为虚开发票。这种行为可能导致相关方面临税务处罚等法律后果。

2024-08-16

齐红老师解答 2025-08-21 11:20

您好，实际施工人拿到法院判的工程款，不管能不能开出人工、材料、机械的发票，都得按税法缴税。增值税方面，要是小规模纳税人，按 1% 征收率算，比如工程款 1000000 元，增值税就是 1000000÷1.01×1%≈9900.99 元；附加税费按增值税的 12%（市区）算，就是 9900.99×12%≈1188.12 元。所得税方面，个人的话税务机关可能按收入的 1%-3% 核定征收，比如 1000000×1%=10000 元；企业的话若没成本发票，可能按收入的 8% 核定利润，再乘 25% 税率，比如 1000000×8%×25%=20000 元，这些税可以凭法院判决书到税务机关申报缴纳，也能通过被挂靠企业代缴后自己承担费用 2.税收的依据和纳税方法因税种不同而有所差异：增值税依据《中华人民共和国增值税法》第三条，在境内销售货物、服务等的单位和个人需缴纳增值税，一般纳税人按销项税额抵扣进项税额的一般计税方法计算，小规模纳税人可按销售额和征收率的简易计税方法计算；企业所得税依据《中华人民共和国企业所得税法》第三条，居民企业就境内外所得、非居民企业就境内相关所得缴纳，以每一纳税年度收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额，再按适用税率计算应纳税额；纳税方法则根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，主要有查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征、邮寄纳税等方式。