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老师第四问账面价值和计税基础的解析没看懂?谢谢

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2025-08-21 15:01
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2025-08-21 15:03

账面价值是会计上按准则核算的资产 / 负债价值(如资产 - 折旧 / 减值);计税基础是税法认可的、未来可抵扣或应纳税的金额。 差异源于会计与税法规则不同(如折旧年限、政府补助确认时点等)。 比如与资产相关的政府补助,会计上递延收益分期摊销(账面价值递减),税法可能全额应税(计税基础为 0),二者形成差异。

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快账用户4386 追问 2025-08-21 16:07

老师根据式子解析一下吧

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齐红老师 解答 2025-08-21 16:10

1. 账面价值 会计摊销:1600 万 ÷10 年(寿命 )×6 个月(2×21 年 7-12 月,共半年 )= 80 万 账面价值 = 1600 - 80 = 1520 万 2. 计税基础 税法认可的 “无形资产成本”= 1600×(1+100%)=3200 万(加计扣除 100% ) 税法累计摊销 = 3200 万 ÷10 年 ×6 个月 = 160 万 计税基础 = 3200 - 160 = 3040 万 账面价值是 “会计折旧后的值”,计税基础是 “税法加计折旧后的值”,差异因研发加计扣除产生。 初始差异不确认递延所得税,所以只算差异,不做递延所得税分录 。

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