会计利润的计算式 1000000-760000-150000=90000
资料:某企业发生如下经济业务,(增值税率为17%)。 1.收到投资者投入企业的资本5 000 000元,存入银行。 2.企业向外地购入甲、乙两种材料,甲材料5 000千克,单价24元;乙材料2 000千克,单价20元,材料款及进项税额全部付清。 3.企业从仓库领用甲材料用于A产品生产,实际成本50 000元。 4.企业月底结算本月份应付职工工资,其中:生产A产品工人工资为1 640 000元,生 产B产品工人工资为1 430 000元,车间管理人员工资320 000元,厂部管理人员工 资 210 000元。 5.企业向本市某厂销售A产品50台,每台售价4 800元,计240 000元,增值税额40 800元,收到对方签发的含全部款项的商业汇票。 6.出差人员张三报销差旅费2 460元,原借款3 000元,余款交回。 7.企业收到其他单位违约罚款收入84 800元,存入银行。 8.年末,企业计算出应交所得税的165 000元。 9.企业在会计期末结转本期实现的各项收入,其中:主营业务收入2 274 000元, 其他业务收入1 34 000元,投资收益79 280元,营业外收入84 800元。 10.企业本年实现净利润335 000元,按10%比例提取法定盈余公积金。 要求:请编制相应的会计分录。
某建筑装饰厂是实行查账征收的个人独资企业, 共有8名职工(含投资人刘三)。2019 年,该企业实现营业收入120万元、其他业务收入3万元,当年营业成 本为78万元,税金及附加为7万元,管理费用为8万元,销售费用为4万元,财务费用 为5万元,营业外支出为2万元,营业利润为19万元。该企业当年发生的具体经济业务 如下: (1)发放的工资总额为30. 5万元,其中投资者本人取得4万元 (2)按照当年实际发放工资总额的2%、14%、8%计提工会经费、职工福利费、职工教育经费,分别为6 100元、42 700元、24 4000元。 (3)全年列支业务招待费10 050元。 (4) 全年列支广告费23 000元、业务宣传费6 000元。 (5)直接向某小学捐赠6 000元。 (6)计提坏账准备1 000元。 (7)该企业第1- 3季度已预缴投资者个人所得税22 000元,全年代扣代缴从业人员个人所得税2000元。 根据上述资料,计算2019年汇算清缴时刘三应补缴的个人所得税,并做相关会计分录(假定投资者本人无其他附加扣除项目)。
1.资料:1.某企业20x4年度会计利润总额为18 000 000元,其中税收滞纳金60 000元,本年度国债利息收入2 000 000元。税法规定当期可以扣除的业务招待费标准为2000 000元,实际发生的业务招待费为3 000 000元,企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素,试计算当年所得税费用并编制相关会计分录。 2.甲公司2×14年末,税前会计利润9 000 000元,调整后的应纳税所得额为10 000 000万,所得税率25%。已知甲公司递延所得税资产科目年初余额2 000 000元,年末余额3 000 000元;递延所得税负债科目余额年初1000 000元,年末余额3 000 000元。“应交税费”要求写明细账,金额单 位:元
案例 8-2 分 某公司某年度实现销售收入 35 000 万元,“管理费用”中列支业务招待费 350 万元,“销 售费用”中列支广告费和业务宣传费 7 000 万元,税前会计利润 4 000 万元。如果该公司将销 售部门分离出去,成立一个独立核算的销售公司。该公司将产品以 30 000 万元卖给乙公司, 销售公司再以 35 000 万元对外销售。企业所得税率 25%。 分析要求:企业将销售公司独立的做法是否可以少交企业所得税?
该公司2019年度的营业收入为4887000元,利润总额为6598980元 (1)发生《企业所得税法》规定的视同销售行为应确认的视同销售收人为1 130 000元,视同销售成本为1 000 000元。 (2)全年实际发放工资总额为5 000 000元,其中当年雇佣的15名残疾职工工资为320 000元,经审查属于合理的工资、薪金正常列支。实际支付的工会经费、职工教育经费、职工福利费均符合税法规定的扣除比例。 (3)销售费用中列支的广告费和业务宣传费2250000元,以前年度尚未扣除的广告费1200000元。 (4)管理费用中列支业务招待费600000元,新产品研发费用300000元。 (5)有一笔从其他企业借入的资金1 000 000元,本年度支付该项借款利息120 000元,已在财务费用中列支,同期同类银行贷款年利率8%。 (6)营业外支出中列支税收滞纳金和行政性罚款共50 000元 7)投资收益250000元,全部是从其投资的高科技企业分得的税后利润。 (8)该公司2018年度亏损2 000 000元。 计算该公司2019年度应纳企业所得税税额
小规模纳税人一个季度开票金额是1015938.88收到发票金额是1321516.72季度结转成本的时候结转多少合适?判断的依据是什么?
老师您好,行政复议这一节里申请人举证责任里认为被申请人不履行法定职责的,这段话里不履行法定职责是指什么?
老师你好,广告业文化建设费是怎么计税的,能举例说明一下吗?
老师 ~ 日销售额和应收账款周转率是不是有个什么换算关系公式?我突然记不起来了
出口退税企业,采购票税率3%,出口退税率是9%,退税按照多少申报
我的界面怎么没有实操实训演练?
老师您好,我开出口发票,我要换算为人民币开,我按汇率是当月的第一个工作日计算后开,那么我选择第一个工作日的汇率我需要做备案吗?还是自己算开就行
老师 企业要租个人的车 个税按照财务租赁(1-20%)*20%=16% 对方代开增值税1% 附加税1%*(1+6%)=1.06% 综合税负17.06% 可以这样认为吗
购买商品,供应商那有积分,比如购买1000元的产品,实际支付900,积分抵100,具体怎么记账,记什么科目
老师,请问我单位在24年末有研发,25年形成的无形资产,有人员工资和一些费用,请问我该怎么填写报表
业务招待费扣除1000000*0.005=5000 纳税调增10000-5000=5000 广告费扣除1000000*15%=150000全部扣除 投资者工资纳税调增24000
应纳税所得额的计算是 90000+5000+24000-60000=59000 应交个人所得税 59000*10%-1500=4400