老师，我们公司销售化肥。是一般纳税人，今年客户订购70吨以上化肥并打款就赠送一个旅游名额，八月份客户都打款了，一共147人拿到旅游名额并去旅游了，我们公司跟旅游公司签订了旅游合同并支付旅游费53万元，这个业务涉及的全部分录和涉及到的税，帮我写一下呗

好的，谢谢

您好，确认化肥销售收入时： 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 支付旅游费用时： 借：销售费用-业务宣传费 530000 贷：银行存款 530000 收到旅游公司增值税专用发票时： 借：应交税费-应交增值税-进项税额 30000 贷：销售费用-业务宣传费 30000 月末结转增值税： 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 30000 应交税费-未交增值税 增值税：化肥销售适用9%税率，旅游服务取得6%税率的专票可抵扣进项税额 企业所得税：旅游费用作为业务宣传费在税前扣除，需注意不超过当年销售(营业)收入15%的限制 个人所得税：企业统一组织的集体旅游活动，无法量化到个人的，不扣缴个人所得税；能明确量化到个人的，需按偶然所得代扣代缴20%的个人所得税

什么情况属于量化到个人呢？

您好，月饼是盒的发票，就是能量化到个人，因为每人一盒嘛，如果是散月饼，还有照片是中秋晚会大家一起吃，这个不能量化到个人，不知道谁吃多少，

送月饼这个我能理解，像我们公司赠送的旅游怎么能看出是否量化到个人

 您好，简单来说，判断旅游是不是量化到个人，就看能不能说清楚哪个人是因为什么原因得到这个旅游的。 如果你们公司能明确列出：张三买了多少吨化肥所以得了旅游名额，李四买了多少吨所以也得了，每个人都有名有姓、有记录，那就是量化到个人了。特别是你们还规定了买70吨送一个名额，这种明确的标准更说明是按人头给的福利。 就像发奖金一样，能说清楚这笔钱是给谁的，那就是量化到个人。旅游也是这个道理，能对号入座到具体人头上，税务局就会认为这是给个人的好处，需要交个税