演示账套

老师，这种业务，是第三方给开票，扣除管理费，付多少税点是比较合适的？

2025-08-26 14:34

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2025-08-26 14:35

增值税逻辑：乙方收甲方款（含 1% 管理费），开 9% 专票（销项）；付第三方款，收第三方 9% 专票（进项）。增值税税负 =（管理费部分的销项 - 管理费部分的进项），因管理费占比仅 1%，增值税税负极低（约管理费 ×0.83% ）。附加税 %2B 所得税：附加税（城建税、教育费附加等）以增值税为基数（约增值税 ×12% ），所得税按利润（管理费 - 税费）×25%（或小微企业更低）。 “税点” 建议：若只想覆盖增值税 %2B 附加税，收 0.83%×(1 %2B 12%)≈0.93% 即可；若要覆盖全税负（含所得税），按 “管理费 ×（增值税税负 %2B 附加税税负 %2B 所得税税负）” 倒推，小微企业大概收 1.5%-2% 较合理（具体看利润留存、企业所得税税率）。简单说，只平增值税 %2B 附加税，收 0.9% - 1%；要覆盖全税负，收 1.5% - 2% ，本质是把乙方因 “管理费” 产生的税负，通过 “税点” 转嫁给第三方（或协商承担）