企业进口一批奶粉， 海关完税价格1401183.54元，进口环节增值税182153.86元，付款1413518.40元【194250美金，汇率7.2768】，付款金额与海关完税价格差异 12,334.86 元；请问： 1.付款金额与海关完税价格差异 12,334.86 元记入成本还是汇兑差异？ 2.会计分录如何写？ 3.以上会计处理依据是什么？
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（二）某有限责任公司是增值税一般纳税人,增值税率16%，发生下列业务： （1）公司进口原材料一批，海关核定的完税价格为40000元，海关征收的进口关税为10000元，增值税率16%,原料已验收入库，货款已从银行支付。 （2）将某企业逾期未退还包装物押金46400元转作其他业务收入。 （3）收到乙企业投资的原材料，双方协议作价不含税60000元；该原材料的增值税率为16%，原材料已运到并验收入库。 （4）公司将B产品一批用于职工福利，按公司销售同类产品的价格计算，不含税价款为70000元。该批产品的成本为50000元，增值税率为16%。 （5）公司将A产品一批赠送给有关单位；该产品按市价计算，不含税价格为50000元，增值税率为16%，该批产品成本为40000元。 要求：编写上述业务的会计分录。麻烦帮我写下各个分录
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美香食品公司为增值税一般纳税人，主要从事糕点的加工和销售业务，产品适用税率为13%，9月份发生如下增值税涉税业务。(1)采用客户交款提货方式销售蛋糕200万元,并开县增值税专用发票。 (2)以折扣方式向某超市销售面包120万元，另开红字增值税专用发票折扣20万元。 (3)当月采购食品加工辅料，取得的税控专用发票_上注明的价款为100万元，货款已付，销货方承诺在下月10日前将货物发出。 (4)企业为维修办公大楼，购进一批建筑材料，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税款为2.6万元。 (5)从农民手中购入一批玉米作为生产用原料，收购发票注明价款10万元。 (6)从国外购进一台食 品加工机器，到岸价格为5万美元(报关进口当日美元兑人民开汇率16.85)，关税税率10%，由海关代征进口环节增值税，并取得海关完税专用缴款书 除非特别说明外，以上价格均不含税。 要求: 1)计算该企业当期的销项税额。 (2)计算该企业当期的进项税额。 (3)计算该企业应纳的增值税。 (4)对.上述业务进行会计处理 该怎么做？
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1.上月卖出的产品因质量问题遭到退货，货物不含税销项税额10万元。企业开具了红字专用发票增值税如何处理。2.发现上月初购进并已被领用的免税农产品中一批半成品因管理不善而发生损失，农产品原材料账面价值2万元（含运费0.015万元。适用税率9%。）进口税转出（）。3.购进免税图书一批，取得普通发票上注明价款30万元，可以抵扣进项税额（）。4.采取以旧换新的方式销售家用电器销售a型电冰箱300台。每台零售价格0.3万元销售电视机200台每台零售价格0.4万元,每台旧电冰箱作价0.02万元，每台旧电视机作价0.03万元销售额为（）。5.从国外进口一批一台检测设备，关税完税价格为30万元，进口关税税率为10%,缴纳增值税，取得海关填发增值税专用缴款书，进口增值税（）。6..本单位员工出差发生差旅费共取得航空公司行程单著名票价共计10万元,机场建设费共计1万元,铁路车票共计金额2.5万元可以抵扣进项税为（）
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4.某化妆品生产企业为增值税2020年7月发生下列业务:(1)从国外进口一批香水精,支货价为98万元、国外税金为89万元购代理人佣金为1万元、运抵我国海关和保险费为15万元取得海关填发的缴款书)。(2)进生产故品的都说备给国外的货价13万元、运抵我国海关前的2和保险费2万元(取得海关填发的增值税专用款书)。香水精和机器设备均验收入库。(3)本月内企业将进口香水精的8%9加工为香K6-8m/2-m,对外销售600件,取税销售额260万元(4)向消费者零售800件取得含税售49万元。化妆品的进口关税税率40%，消费税税率15%.以上化妆品均为高档化妆品;机器设备的进口关税税率20%;增值税税率13%要求:根据上述资料,计算回答下列问题(1)计算进口香水精的关税完税价格。(2)计算进口香水精的关税。(3)计算进口香水精的组成计税价格。(4)计算进口香水精缴纳的消费税。(5)计算该企业当月国内生产销售环节应缴纳的消费税。
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某化妆品生产企业为增值税一般纳税) 已知 2020 年 7 月发生下列业务: 同类 (1)从国外进口一批香水精，支付给国外 应代 货价为98万元、国外税金为8.9万元、自己能 购代理人佣金为1万元、运抵我国海关前的运 食 和保险费为15 万元(取得海关填发的增值税t 食 缴款书)。 白给国外的货价13万元国海前的(2)进口生产化妆品的机器设备一套，学 00 和保险费2万元(取得海关填发的增值税专用 知识目 款书)。香水精和机器设备均验收入库。 8 (3)本月内企业将进口香水精的80%生 加工为香水6800件，对外销售6000件，取得税销售额 260万元。 (4)向消费者零售800件，取得含税销售 49万元。 能力目 化妆品的进口关税税率40%、消费税税率15%，以上化妆品均为高档化妆品;机器设备进口关税税率 20%;增值税税率 13%。 要求:根据上述资料，计算回答下列问题(1)计算进口香水精的关税完税价格。(2)计算进口香水精的关税。 (3)计算进口香水精的组成计税价格(4)计算进口香水精缴纳的消费税。(5)计算该企业当月国内生产销售环节应级纳的消费税。
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您好，1. 差异12,334.86元计入成本：这钱是实际付款比海关完税价格多的部分（1413518.40-1401183.54），通常是国际运输费、保险费等进口必要费用，属于让奶粉能用必须花的钱，按会计规矩要算进库存商品成本，不是汇率变动的汇兑差异。 2. 会计分录：借：库存商品——奶粉1413518.40（完税价1401183.54%2B差异12334.86），应交税费——应交增值税（进项税额）182153.86；贷：银行存款1595672.26（1413518.40%2B182153.86，总支付含增值税）。或分开：付货款时借库存商品1413518.40、贷银行存款1413518.40；付增值税时借应交税费182153.86、贷银行存款182153.86。 3. 依据：存货成本按《企业会计准则第1号》要包括运输/保险等必要费用；增值税按《暂行条例》进口环节税可抵扣，不计入成本。差异是实际支付多出的合理费用，汇率按7.2768算（194250×7.2768=1413518.40）没问题。
董老师好，付款金额与海关完税价格差异 12,334.86 元，不包含运输/保险等必要费用，就是单纯的美元汇率造成的差额，我们应付金额为194250美金，我是否可以将这部分记入汇兑损失？
您好，如果12,334.86元差异单纯是美元汇率波动导致（比如海关按旧汇率折算完税价为1401183.54元，实际付款按7.2768汇率算出1413518.40元），这钱属于汇兑损失，计入“财务费用——汇兑损益”。会计分录：支付货款时，借库存商品1401183.54（完税价）、借财务费用12334.86（汇兑损失）、借应交税费-进项税182153.86，贷银行存款1413518.40（货款）%2B 贷银行存款182153.86（增值税）；或简化为借库存商品1413518.40（含汇兑损失）、借应交税费182153.86，贷银行存款1595672.26（总付款）。依据是汇率变动产生的差额按规定计入当期损益（汇兑损益），完税价和增值税处理按常规准则
那原则上，在没有运输费保险费的前提下，我们进口货物成本的重要依据就是海关完税价格对吗？ 汇兑损益可以税前列支成本吗？
您好，1. 进口货物成本依据：是的，若无运输费、保险费等额外费用，海关完税价格是进口货物成本的核心依据（如1401183.54元）。它是海关核定的计税基础，包含货物价及到岸前必要费用（如已含运费/保险费则直接计入），企业通常以此为基础确认库存商品成本。 2. 汇兑损益能否税前列支：可以！ 汇兑损失（如本题12,334.86元）属于企业正常经营中的汇率波动损失，根据税法规定，计入“财务费用——汇兑损益”的部分可在计算企业所得税前扣除（需保留汇率变动证明等资料备查）。但需注意，若为境外投资等特殊汇兑损失，可能有额外要求，一般进口付汇产生的汇兑损失符合条件即可税前扣除。