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老师好，请问小规模纳税人季度不超30万营业额，减免的增值税怎么做分录呢？

2025-08-28 09:25
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2025-08-28 09:25

小规模收入 主营业务收入=收款金额÷（1✚1%） 增值税=收款金额÷（1✚1%）*0.01 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入        应交税费-未交增值税 借：主营业务成本 贷：库存商品 如果季末减免税结转实际免除的税： 借：应交税费-未交增值税 贷：营业外收入-税费减免  

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快账用户8942 追问 2025-08-28 10:48

销售时直接计入应交税费-未交增值税吗？不用计入应交税费-应交增值税-销项税额吗？

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齐红老师 解答 2025-08-28 10:50

你是小规模就可以那样做

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小规模收入 主营业务收入=收款金额÷（1✚1%） 增值税=收款金额÷（1✚1%）*0.01 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入        应交税费-未交增值税 借：主营业务成本 贷：库存商品 如果季末减免税结转实际免除的税： 借：应交税费-未交增值税 贷：营业外收入-税费减免  
2025-08-28
同学你好，借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 减免时 借：应交税费——应交增值税 贷：营业外收入
2024-07-07
借：应交税费
贷：营业外收入
2024-10-09
您好 借 应交税费-应交增值税 贷 营业外收入 没有缴纳增值税 不需要计提附加税 也不需要做减免分录
2021-04-02
你好，小规模纳税人季度不超30万免增值税的分录是 借：应收账款 等科目 ， 贷：主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税 借：应交税费—应交增值税 ， 贷：营业外收入—增值税减免
2020-09-24
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