老师好，留抵退税的进项构成比例的公式是什么？

根据《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告 2022 年第 14 号）第八条规定，进项构成比例的公式为：进项构成比例 = 2019 年 4 月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有 “增值税专用发票” 字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额 ÷ 同期全部已抵扣进项税额 ×100%

2025-08-29

您好，（记忆：4项勾选的进项税，这是实际税务收到过的进项，农产品不在内，因为从来没有交过）进项构成比例2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。

2024-07-27

你好某企业2019年3月底留抵税额10万元，4月、5月、6月、7月、8月、9月留抵税额分别为20万、35万、15万、30万、45万元、70万元，同时符合留抵退税要求的其他四项条件。2019年4月-9月已抵扣进项税金为150万元，其中专用发票100万元、海关进口增值税专用缴款书35万元，农产品收购发票对应进项税额为15万元。【解析】该企业符合留抵退税的相关条件，10月纳税申报期内可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。增量留抵税额=70-10=60万元进项构成比例=135/150*100%=90% 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%=60×90%×60%=32.4万元企业可以在10月份纳税申报期时可主管税务机关申请退还留抵税额32.4万元。

2021-06-16

2019年4月1日增量留底税额退税，允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%

2021-10-26

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% 进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。根据上述规定，进项构成比例的分子中只包括已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额，并未包含农产品收购凭证、农产品的增值税普通发票、可以抵扣的增值税电子普通发票、可以计算的抵扣的国内旅客运输服务的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票。也就是说，同期全部已抵扣的进项税额中，进项构成比例的分子中未包括的扣除凭证的进项税额形成的增量留抵是不能退的。

2020-08-13