老师，留抵税额是61万，留抵退税按什么进项构成比例是99.01%，只退回60.8万，那这个分录该怎么做？

借：银行存款贷：应交税费--应交增值税（进项税额）

2022-06-09

你好。以后的政策还不好说，你需要和税务局确认一下。

2024-03-14

《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）规定的增量留抵税额，区分以下情形确定：（一）纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。（二）纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额。亲，是的呢相关规定举例说明如下：某纳税人2019年3月31日的期末留抵税额为100万元，2022年7月31日的期末留抵税额为120万元，在8月纳税申报期申请增量留抵退税时，如果此前未获得一次性存量留抵退税，该纳税人的增量留抵税额为20万元（=120-100）；如果此前已获得一次性存量留抵退税，该纳税人的增量留抵税额为120万元。

2023-10-25

您好，是的，看行业增量留抵税额*进项构成比例，*60%或100%（小微，批发，制造业）

2023-09-22

分录：月末转出未交增值税：借：应交税费 —— 应交增值税（转出未交增值税）5 贷：应交税费 —— 未交增值税 5 确认应退税额：借：应收出口退税款 5 贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税）5 确认免抵税额（10-5=5）：借：应交税费 —— 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）5 贷：应交税费 —— 应交增值税（出口退税）5 进项留抵税额处理：本题中 5 万留抵通过上述分录处理完毕，形成应退税额；若单纯进项 > 销项，月末 “应交税费 —— 应交增值税” 借方余额即为留抵，无需额外分录，下期继续抵扣。

2025-08-29