老师，留抵税额是61万，留抵退税按什么进项构成比例是99.01%，只退回60.8万，那这个分录该怎么做？

借：银行存款贷：应交税费--应交增值税（进项税额）

2022-06-09

你好某企业2019年3月底留抵税额10万元，4月、5月、6月、7月、8月、9月留抵税额分别为20万、35万、15万、30万、45万元、70万元，同时符合留抵退税要求的其他四项条件。2019年4月-9月已抵扣进项税金为150万元，其中专用发票100万元、海关进口增值税专用缴款书35万元，农产品收购发票对应进项税额为15万元。【解析】该企业符合留抵退税的相关条件，10月纳税申报期内可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。增量留抵税额=70-10=60万元进项构成比例=135/150*100%=90% 允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%=60×90%×60%=32.4万元企业可以在10月份纳税申报期时可主管税务机关申请退还留抵税额32.4万元。

2021-06-16

你好。以后的政策还不好说，你需要和税务局确认一下。

2024-03-14

《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）规定的增量留抵税额，区分以下情形确定：（一）纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。（二）纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额。亲，是的呢相关规定举例说明如下：某纳税人2019年3月31日的期末留抵税额为100万元，2022年7月31日的期末留抵税额为120万元，在8月纳税申报期申请增量留抵退税时，如果此前未获得一次性存量留抵退税，该纳税人的增量留抵税额为20万元（=120-100）；如果此前已获得一次性存量留抵退税，该纳税人的增量留抵税额为120万元。

2023-10-25

您好这样理解正确的

2020-11-10