老师，我司生产企业库管有的采购零星配件有的有发票，有的没有发票！他统一入系统进销存！月底给我领料出库的出库单汇总，但是有的没有发票啊！我如何结转啊？

谢谢老师辛苦了

您好，对于有发票的配件，按发票金额正常入账并结转成本；对于没有发票的配件，先按采购价暂估入账，月底按实际领用量和加权平均单价结转成本，比如本月有发票配件共1000元，无发票暂估500元，总成本1500元，总数量100件，平均单价15元/件，领用60件，结转成本为60×15=900元，等后续收到发票后再调整暂估金额，如果发票金额与暂估有差异，差额调整当期成本或原材料成本差异

老师，是以后也没有发票，压根就没有要piao，因为便宜很多，跟老板说了很多次都不听！有1/3左右的零配件或者小件没有发票，但是原材料大件啥的成本的95%的成本构成都有票

 您好，既然以后也拿不到发票，你可以这样处理：月底结转时，先把有发票的原材料按实际成本入账，无发票的零星配件按实际采购价暂估入账，然后计算加权平均单价，比如本月有发票原材料成本95000元，无发票零星配件暂估5000元，总成本100000元，总数量1000件，平均单价100元/件，领用600件，结转成本为60010060000元，虽然无发票部分不能税前扣除，但为了准确核算产品成本，还是应该计入成本，年底企业所得税汇算清缴时，把无发票部分的成本5000元调增应纳税所得额即可，这样既保证了成本核算的准确性，又符合税法要求

结转成本那里是100*600=60000 对吧！