截图当中的这道题，如果说他没有放弃减免税政策的话，这道题的结局会是怎么算？把计算过程写一下，可以吗？

您好，首先看销售2008年5月购进的机器设备，因为是2008年12月31日之前购进且没抵扣过进项税，没放弃减免税的话，按3%征收率减按2%收增值税。含税收入是52000元，那不含税销售额就是 52000/ (1 %2B 3%) ，应纳税额就是 52000/(1 %2B 3%)*2% 约等于 1009.71 元。 再看销售2019年5月购进的生产设备，这时候设备是可以抵扣进项税的，所以按13%的税率算销项税，发票上注明价款70000元，那销项税额就是 70000*13% = 9100 元。 然后是运费，支付的不含税运费2000元，取得了增值税专用发票，运费的进项税按9%抵扣，所以进项税额是 2000*9% = 180 元。 最后算当月应纳增值税，就是销售2008年设备的应纳税额加上销售2019年设备的销项税额，再减去运费的进项税额，也就是 1009.71 %2B 9100 - 180 = 9929.71 元。

意思是2008年的12月31日之后购买的。就没有优惠政策，是吧？

我的意思就是跟2008年12月31日这个界限相比的话，找到之前买的货物，如果没有抵过进项税可以选择。减免税优惠政策如果是在2008年12月31日之后购买的，就不能选择优惠政策，对吧？不管之前有没有抵过进项税都不可以吗？

 您好，不是的，2008 年 12 月 31 日之后购买的固定资产，是否能适用减免税优惠政策，主要看是否抵扣过进项税额：如果购进时未抵扣进项税额（比如因是一般纳税人、或政策不允许抵扣等情况），即使是之后购买的，也可能适用简易办法依 3% 征收率减按 2% 征收的优惠；如果购进时已经抵扣了进项税额，不管是之前还是之后购买的，都不能适用该优惠，需按适用税率（如 13%）计算销项税额。简单说，关键是 “是否抵扣过进项税”，而不是单纯以 2008 年 12 月 31 日为绝对界限，这个日期主要是区分 “购进时是否允许抵扣进项税” 的政策节点（2009 年起全面实施增值税转型改革，允许抵扣固定资产进项税

好的，老师，你看我这样理解，对不对？

那你看我这个图片上整理的理解的，对不对？

 您好，我看有点不对，2008 年 12 月 31 日之前购入且未抵扣进项税额的固定资产，销售时若未放弃减税，可按 3% 征收率减按 2% 缴税；若放弃减税，则按 3% 征收率全额缴税。 2008 年 12 月 31 日之后购入的固定资产，核心看购进时是否抵扣过进项税：已抵扣的，销售时按适用税率（如 13%）计算销项税额；未抵扣的，未放弃减税可按 3% 减按 2% 缴税，放弃减税则按 3% 全额缴税

那题目当中如何能看出来他这个到底了没有呢？他也没说呀。题目当中答案是13%，但是我感觉他没有写，他有没有抵扣诶？

就是那个7万的。他没有说他之前有没有抵扣，我怎么能判断出来呢？

如果2008年12月31日之前购买的固定资产，当时的进项税额已经抵过了。现在是不是也要按照13%交税了？

我懂了谢谢你